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Analiza los enunciados de las casilla del IVA DEVENGADO y llegarás a esta conclusión.

Es una venta de Bienes Patrimoniales del Inmovilizado Material. Se declaran como ingresos con base imponible dentro del Régimen General.

Si en su día el ingreso lo abonaste a la 778, ahora la devolución deberías cargarla contra la 678.Los recargos igualmente a la 678, pero en carácter no deducible.

El planteo de asientos de los 3 años es correcto. Pero la retención que te practicarán en el cobro de los intereses debe figurar al 19% ( en tus números se ha calculado al 21%). La retención depositada en la 473 servirá como ingreso a cuenta en el cálculo del I. de SS.

1.- ¿A qué plan contable la relaciono? ¿PYME o PGC? Respuesta: Dependerá de los parámetros de dimensión en que se encuentre tu empresa. Te dejo el enlace del R.D. 1515/2007 en que se aprobó el PGC de las PYMES https://www.boe.es/boe/dias/2007/11/21/pdfs/A47560-47566.pdf concretamente en su artículo ...

La base de liquidación de un "rappel" siempre debe ser la facturación NETA de las VENTAS generados en el año , es decir excluyendo la influencia del abono por bonificación del año anterior que, aun cuando lleve fecha del año corriente, es un concepto devengado del anterior.

La 623 parece correcta para registrar el gasto de esta intermediación de manos de un "profesional independiente". Por lo que respecta a la retención por IRPF que el emisor de la factura se aplica es correcto en la actualidad.A partir de Julio del 2015 se pasó del 19 al 15%. Puedes consulta...

Deberás dar de baja los activos Inmaterial y Material, al neto de su fondo de amortizaciones y el beneficio llevarlo en abono en la 770 para el Inmaterial y 771 para el Material.

Continuo:
Con todo, la controversia queda servida si tenemos en cuenta la aportación de Anónimo. Ya dejé dicho al principio que el tema es problemático de interpretar, por lo que al IVA se refiere. Deberás decidir al mejor de los criterios.

Perdona el desliz. Ahí tienes el enlace:
https://septimagl.wordpress.com/2013/02 ... -y-su-iva/