Contabilizar correción en Impuesto de Sociedades

[sediac]

Buenos Días, por un error al cerrar el año 2012 el impuesto de sociedades se contabilizo a un tipo mas bajo del que nos corresponde, de tal manera que lo que antes salía impuesto a devolver ahora sale impuesto a pagar. ¿Que asientos habría que realizar para corregir el error?
Gracias anticipadas.

[Petrus]

Si tienes el 2013 aun por cerrar, podrías registrar la diferencia dentro del cierre y así coinmcidirias co n el pago real a efectuar. Si ya lo tienes cerrado, lo ortodoxo seria que llevases del mayor coste a pagar del Impuesto contra la 113. Si estamos hablando de ínfimos importes, por aquello de el criterio de "importancia relativa" podrías dejarlo dentro de la 6300 del corriente ejercicio.

[sediac]

Muchas gracias por tu respuesta, el ejercicio 2013 ya lo tengo cerrado y el importe no es ínfimo, así que miraré lo de la 113. Gracias de nuevo.

[sediac]

Buenos Días Petrus:
pensando en lo de la cuenta 113 (reservas Voluntarias) que comentabas, ¿¿no sería más correcto hacerlo contra la 112 (Remanente)??. Gracias

[Petrus]

Pues no. La cta. 112 queda dedicada exclusivamente para la reserva establecida por el
artículo 214 del Texto Refundido de la Ley de Sociedades Anónimas.
Por otra parte la cuenta 120-Remanente ( que no 112) solo se utiliza cuando habiendo beneficios, la Junta de Socios no se decide aplicarlo de ninguna manera, dejándolo pendiente para más adelante.