Complementaria I.S 2013

[Grefusita]

Buenos días

A ver si alguien me puede ayudar...

En el transcurso de una Inspección de Hacienda, tuve que presentar y pagar una complementaria al IS 2013, por un Ingreso de 5.434,74? (Aumento base imponible) al 20%(derivado de una variación de existencias)

Aumento BI: 5.434,74?
IS 20%: x 0,20
A pagar 1.086,95?

Año 2015 "abierto", quiero contabilizar esto y tengo dudas...
.
El ingreso de ejercicios anteriores va a la 113 (5.434,74?), y, como ya he tributado por él, no contabilizo el efecto impositivo, verdad?

5.434,74? ¿???????¿Cuenta??? A 113 Reservas voluntarias 5.434,74?

Los 1086,95? de IS 2013 que ya he pagado, los contabilizaría así:

1.086,95? 6301 Impuesto diferido a H.P. Acreedora 1.086,95?

¿Es así? ¿Qué cuenta cargo en el primer asiento?

Muchísimas gracias!!!!

[Petrus]

Lo único que tienes que contabilizar es el importe del acta de Hacienda por la que te obligan a pagar estos 1.086,95 como cuota de beneficios distraída de cotizar en el ejercicio 2013. Como sea que es una cuestión atribuible a un "error de años anteriores", lo más ortodoxo es que los lleves directamente al Patrimonio Neto, en concreto a la 113-Reservas voluntarios ( Norma Registro 22ª del PGC). Sin aplicación del efecto impositivo pues se trata de un concepto de "impuesto" que queda excluido de la base imponible.

[Grefusita]

Hola Petrus

Muchas gracias por contestar. Efectivamente, tienes toda la razón. Igual que la cuota del IS de años anteriores, se lleva a Reservas (pero no llevo el gasto no deducible, sino el 25% del mismo), en este caso sería igual, pero al contario. Llevo a la 113 la cuota de esos ingresos y ya está.

Que manera más tonta de liarme....

Gracias!!!

Un cordial saludo