IMPUESTO SOCIEDADES

[52563]

Amigos mi problema es el siguiente:
En el modelo 200 correspondiente al año 2014, teníamos un resultado contable de 1900? más 600? de impuestos (cantidades aprox.). Después de aplicar los ajustes por diferencias temporarias y permanentes salio una base imponible de 4.700?, la cual compensamos con pérdidas anteriores.
El problema es que en el modelo 200 este importe total de 4.700? lo descuenta de las pérdidas pendientes de compensar (36.000?) mientras que en contabilidad solamente podemos descontar los 1900? del resultado contable.
Mi pregunta es: ¿La diferencia entre el resultado contable y fiscal 2.800? que en el modelo 200 se ha descontado de las pérdidas pendientes de compensar, como lo compensamos en contabilidad?
Tengo que claro que con pérdidas de años anteriores, pero ¿la contrapartida, reservas voluntarias?
Gracias por vuestra ayuda. Un saludo.

[52563]

En días pasado publique esta duda sobre el Impuesto de Sociedades y hasta el momento no he recibido ninguna respuesta, tal vez porque no se entienda el problema.
Lo que no tengo claro es como regularizar las perdidas pendientes de compensar, ya que en el modelo 200 quedan una cifra menor que la que hay en contabilidad.

¿Alguna opinión al respecto? Gracias.

[Petrus]

Una cosa son la B.I.N. pendientes de compensar en el cálculo del Impuesto ( mod. 200, con detalle de seguimiento en página 15)de Sociedades, o sea tema FISCAL, y otra los resultados negativos de ejercicios anteriores que se reflejan en la 121 en razón del resultado CONTABLE.
Las primeras sirven para, en ejercicios en beneficios, disminuir o eliminar la base imponible, restando sus importes en la casilla 547 del modelo página 13.
La segundas se compensan por aplicación del resultado CONTABLE en beneficio, según se decida en la Junta de Socios al límite del próximo 30 de junio del ejercicio último cerrado.
Aun cuando ambos conceptos tiene un único origen, el resultado contable, en razón de las posibles Variantes Temporarias o Permanentes que jueguen en el cálculo del Impuesto, sufren variación por tan circunstancia. Lo cual viene a confirmar que ambos conceptos luzcan con diferentes importes entre el Balance y el detalle de la página 15 del mod. 200.

[52563]

Petrus gracias por tu comentario, efectivamente estoy de acuerdo en que puede haber esa diferencia entre resultado contable y fiscal. Pero claro en algún momento esa diferencia habrá que eliminarla, y pienso que cuando fiscalmente estén compensadas la totalidad de pérdidas se deberán quitar del balance de la empresa. Y claro la única cuenta, salvo mejor opinión, es la de reservas voluntarias según mi entender. Gracias.

[Petrus]

Veamos :
1)- las Bases Imponibles Negativas ( concepto fiscal) no figuran expresamente en el Balance de la contabilidad.En todo caso puede figurar reconocido su "crédito fiscal" en la 4745, cosa que parece ser no es tu caso. Donde figuran en detalle de aplicación y seguimiento, es en la página 15 del mod. 200 del Impuesto.
2)- Los resultados negativos de ejercicios anteriores (121) ya ha quedado dicho que se compensan directamente hasta su eliminación, por aplicación de resultados contables en beneficio que puedan aparecer en siguientes ejercicios. Su asiento:
Debe: 129 / Haber: 121

[52563]

Petrus gracias nuevamente por tu comentario, pero parece que sigo un poco espeso, te explico:
En la contabilidad antes del cierre de 2014 la cuenta 121 recogía los resultados negativos de ejercicios anteriores que coincidía exactamente con la pagina 15 del mod.200 y en la cuenta 474.5 el crédito fiscal que se había dotado los años que se han producido pérdidas.
Lo que no llegaba a captar es que la cuenta 121 no coincidiese exactamente con la pagina 15 del mod.200, tengo claro que en el momento que se acabe el crédito fiscal no voy a poder compensar mas pérdidas puesto que estarán a cero.
Y ahora entiendo que aunque pague impuestos el resultado contable puede seguir compensando pérdidas hasta que la cuenta 121 quede a cero también.
Es así como tu me lo has explicado, verdad?
De nuevo gracias, un saludo....

[Petrus]

Si a final del 2014 tenias reconocido en Balance una saldo en la 4745 por el crédito fiscal reconocido en su momentos sobre B.I.N. de ejercicios anteriores, la cta. 121 no puede mostrar el mismo importe que las B.I.N. detalladas como pendientes de compensar en la página 15 del mod. 200. Y no puede porque la primera , la 121 , refleja el resultado CONTABLE de unas pérdidas y en la pág. 15 del mod. 200 van las B.I.N. FISCALES. Al aplicarte el crédito fiscal en un año con pérdidas, estas quedan disminuidas por la parte del impuesto ( variante temporaria) y condicionan el resultado CONTABLE. Será más adelante cuando con resultados en beneficio y deduciendo las B.I.N. en el cálculo del Impuesto y aplicándote el saldo de la 4745 cuando las magnitudes quedan compensados a saldos CERO.
Presupongo que el tema del Impuesto s/. Sociedades puede resultarte confuso. Esto nos ha pasado a todos hasta el momento en que "se nos ha hecho la luz". Para ello te dejo un enlace, de los muchos que existen en la red, que trata el asunto de manera extensible y completa. Espero te resulte útil.
http://www.gabilos.com/cursos/curso_de_ ... dades.html

[melani]

Hola prueben esta herramienta para sus impuestos https://itunes.apple.com/mx/app/lector- ... 69874?mt=8 espero les sirva y buenas noches.

[52563]

Petrus gracias por tus comentarios y aclaraciones. En primer lugar decir que inicie esta consulta con un problema y la acabo con otro distinto.
Efectivamente he estado confundiendo resultado contable con bases imponibles negativas, y por ello en el modelo 200 en las BIN pendientes de compensar he puesto el resultado contable, que hubiese sido correcto de no haber habido ajustes fiscales. Ahora resulta que en el modelo 200 tengo BIN pendientes de compensar por un importe aproximado de 32.000? cuando en realidad son 40.000, he revisado todos los impuestos presentados desde el momento en que se produjeron las primeras pérdidas. Sin embargo el crédito fiscal esta bien calculado y contabilizado, el error ha sido como comente anteriormente poner el resultado contable en la pagina 15 del modelo 200 y no las BIN correspondientes.
Crees que debo presentar un escrito a la AEAT pidiendo la modificación o voy aplicando el crédito fiscal aunque el total de las BIN no coincidan???

Gracias por tus comentarios, un saludo.

[Ponteunnickplis]

Buenas tardes 52563

Lo primero es hacer un escrito de rectificación, al menos de la última declaración presentada. Indicando cuales son las bases imponibles correctas, explicando eso sí que los errores se arrastran de otros ejercicios.

Saludos (smo).