IMPUESTO SOCIEDADES 2016

[BENIEV]

Tengo una sociedad (microempresa), a la que le han puesto una multa (la seguridad social) de 10001,00?, que contabilicé :

A 17/03/2016
10001 (678) GASTOS EXCEPCIONALES a (476....1) MULTAS DE SEGURIDAD SOCIAL

Se cosiguio fraccionar y por ello se va pagan mes a mes

955.48 (476....1)
21.60 (669) a (572...) 1017.08

Para el cierre del ejercicio: El resultado de ejercicio antes de impuestos (2016) es de +15921.08?
Tiene Resultados negativos de ejercicios anteriores por -38483.97?

Como las multas no son deducibles para el IS, para el calculo de impuesto la BASE IMPONIBLE me queda: 15921.08 + 10001.00 (multa)= 25922.08?
- De los resultados negativos de ejercicios anteriores ¿cuanto puedo compensar? 15921.08 ó 25922.08

RESULTADO CONTABLE ANTES IMPUESTOS (129) 15921.08
AJUSTE EXTRACONTABLE (MULTA) +10001,00
---------------
BASE IMPONIBLE PREVIA 25922,08
COMPENSACION BI NEG (38483.97) ?


Y luego ¿cual seria la APLICACION DEL RESULTADO?

Estoy hecha un lío, por favor, a ver si alguien me puede ayudar.

Gracias y un saludo
--

[Ponteunnickplis]

Buenas tardes Beniev.

Compensar pérdidas contables no es lo mismo que compensar BI fiscales. Ambos importes no tienen porqué coincidir.
Tu ÔÇ£resultado fiscalÔÇØ 25.922,08 que podrás compensar con BI negativas de ejercicios anteriores (comprueba el dato en el modelo 200 del año pasado) Si los 38.483,97 corresponde a BI Fiscales, podrás (no es obligatorio) compensar los 25.922,08 y aun te quedará un remanente para ejercicios futuros. (38.483,97-25922,08)

Contablemente es otra historia, dependerá de si en pasado has activado el crédito fiscal. Con los datos que das no se puede saber. Para aplicar resultado se tiene en cuenta el resultado Contable después de Impuestos.

Un saludo.

[BENIEV]

Hola, no tengo crédito fiscal, y decidimos compensar con resultados negativos los 25922.08. Por lo que la (129) del 2016 por 15921.08?, pasa a la (120) de 2017 por 15921.08?, en este caso ¿como se hace la APLICACIÓN DEL RESULTADO?

A 30/06/2017

15921.08 (120) a (121) 25922.08
10001.00 (?)

O ¿cuál es la manera correcta de hacerlo?

Gracias y un saludo BENI

[Ponteunnickplis]

Buenas tardes Beniev.

Insisto, compensar BI fiscales no tiene nada que ver con Compensar las pérdidas contables.

La distribución de resultados, es acordada en Junta por los socios, eso sí, debe ajustarse a lo dispuesto en las normas contables. Voy a suponer que no tienes reservas y que tus fondos propios están hechos unos zorros de manera que no puedes dotar reserva legal ni distribuir dividendos y te ves obligada a compensar pérdidas.

El resultado contable es de 15.921,08. Ese el beneficio de la empresa y por tanto esa es la cantidad a distribuir.

El apunte sería 15.921,08 (d) 120/129 a 121 (h) 15.921,08

Un saludo.

[BENIEV]

Perfecto, eso era lo que quería saber.
Nunca se me había dado el caso y me despistaban las cifras.

Muchas gracias Ponteunnickplis.

[Icarus]

Hola a todos,

A ver si alguien me puede aclarar como contabilizar el I.S. este año.
En esta ocasión tengo BI positiva pero al compensar perdidas y luego pagos a cuenta sale C.I. a devolver.
Mi esquema seria:
BAI 940,79
A compensar de años anterioes - 698.36 (de los cuales 174,59 ? reflejados en la 4745 y 523,77 ? en la 121.15)
BI 242,43
CI 60.61 (25%)
Pagos a Cuenta -484,24
CI a devolver 423,6325

¿Que asientos debo hacer?

[Invitado]

1º.- En primer lugar, asentar la cuota resultante por IS. Asiento 630 a 4752 por 60.61.

2º.-A continuación, registrar el asiento de cierre fiscal. Asiento:

4709=423.63......Importe pendiente a devolver
4752=60.61-------Cancelación cuenta.
a 473=484.24.....Cancelación cuenta.

3º.- Cuando se produzca la devolución, el asiento seria: 572 a 4709 por 423.63, quedando la cuenta 4709 cancelada a su vez.

[Icarus]

Graciassobre todo por tu pronta respuesta.

Me parece sencilla la forma que propones. Pero me quedan 2 dudas más.

¿Como doy de baja la 4745 con sus 174,59 ? que se pusieron el año pasado (25% de las pérdidas a compensar) ?
¿Tengo que usar la 6301 Imp diferido?

Hasta ahora no me habia encontrado este caso

Saludos

[noanoambiciosa]

como bien apuntan los compañeros del foro compensar BI fiscales no tiene nada que ver con Compensar las pérdidas contables. La distribución se acuerda por la junta de socios, pero debe ajustarse a lo dispuesto en las normas contables marcadas. Si necesitas ayuda más concreta desde Villanueva Asesores podemos echarle un vistazo a la situación para darte nuestra opinión sin problema. En nuestra web http://www.villanuevaasesores.com/ puedes contactarnos. Un saludo!