Gastos de Sociedad Limitada Inactiva

[felixho]

Aunque la SL se encuentra inactiva desde el 1 de enero de 2016, durante el ejercicio 2016 la sociedad ha seguido teniendo gastos hasta su liquidación y cierre definitivo, lo que esperamos hacer este año. Los gastos han sido de pequeño importe:
24 euros Cartucho para la impresora
46 euros Presentación de Cuentas Anuales en el RM
29 euros FNMT por el certificado digital
62 euros Amortización Mobiliario
Mi duda se refiere a si estos gastos deben contabilizarse en las cuentas de resultados correspondientes, igual que cuando la sociedad estaba activa, o directamente en Pérdidas y Ganancias, dado que la Administración Tributaria no admite que se cumplimente la Cuenta de Pérdidas y Ganancias en el modelo 200 del IS.
Muchas gracias por vuestra ayuda.
Saludos,

[Petrus]

Todo ello, son gastos contables, de la empresa, y por lo tanto se deberán reflejar en contabilidad por su naturaleza ( según plan cuentas), como si estuviese activa. A final del ejercicio, se ejecuta el asiento de regularización y cierre, y los gastos pasan directamente , como pérdida, a la cuenta de resultados 129, sin aplicación del efecto impositivo ( Impuesto Sociedades) y de allí por aplicación del resultado a la 121.
Cuando se confeccione el modelo 200 (impuesto de sociedades), al marcar en la página de identificación la casilla como inactiva, el modelo solo permitirá rellenar el balance de situación. La cuenta de explotación, queda "bloqueada", ya que no procede aplicar el efecto impositivo. Todo serán gastos BRUTOS. Y así se reflejarán finalmente en el Patrimonio Neto.

[felixho]

Muchas gracias por la respuesta Petrus. Me ha quedado todo muy claro.