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CÓMO APLICAR AMORTIZACIÓN ACELERADA

FORO destinado a resolver dudas, plantear cuestiones sobre cualquier tema de asesoramiento fiscal y/o laboral que no sea contable, serán resueltas por los expertos de RCR y por los propios usuarios de SuperContable.com.

CÓMO APLICAR AMORTIZACIÓN ACELERADA

Notapor empiresmith » Jue, 07 Feb 2019, 08:18

Buenos días. Tengo problemas a la hora de aplicar la amortización acelerada, en realidad, es a la hora de aplicar el ajuste extracontable.
Tengo una maquinaria por valor de 20.000 euros. Le aplico el 12% de amortización en 8,33 años (2.400 euros amortización contable). Le tengo que aplicar la amortización acelerada (20.000*24%= 4800). La diferencia es de 2.400 que multiplicada por el tipo impositivo del 25% me da un pasivo de 600 euros.
En 2018 aplico el siguiente asiento:
600 (630) Impuesto diferido a (479) Pasivo por diferencia temporaria

Mi problema es que a partir de aquí estoy atascada y no sé como aplicar ni qué aplicar en los siguientes 7 años... ¿Son 600 euros cada año hasta compensar esos 2400 euros de diferencia? ¿o es otro importe?
Por lo que he ido viendo, en los años siguientes se contabiliza otro importe pero no sé cómo se calcula...
¿podría alguien explicarme cómo debo continuar en los años siguientes? Estoy atascada en este punto
Gracias
empiresmith
 
Mensajes: 16
Registrado: Lun, 16 Jul 2018, 14:34

Re: CÓMO APLICAR AMORTIZACIÓN ACELERADA

Notapor Rubendlaino » Sab, 23 Feb 2019, 23:26

debes hacer la tabla de amortización por años:

Amort.contable...2400..2400..2400..2400..
Amort.fiscal.........4800..4800..4800..4800...

..............,...............-2400..-2400..-2400..-2400

Del año 1 al 4 harás:

(6301) a (479).......600..600..600...600..

Y del año 5 al 9 empieza a revertir, es decir

Amort.contable...2400..2400..2400..2400..800
Amort.fiscal..........800.........0.........0.......0.......0

..............,...............+1600..+2400..+2400..+2400..+800

Entonces del 5 al 9 revierten y contabilizaras

(479) a (6301).......400...600..600..600...200

Pagas menos los primeros años y más en los siguientes
Espero que te haya servido
Pd: escribo desde el teléfono..espero que se vea todo más o menos bien
Rubendlaino
 
Mensajes: 12
Registrado: Vie, 15 Feb 2019, 16:18


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