Factura de docencia

[fisioconta]

Buenos días. Uno de los trabajadores de nuestra S.L. ha impartido unas clases en un master de Fisioterapia de la Universidad, nosotros vamos a facturárselo a la Universidad como sociedad (somos un centro de Fisioterapia) Según la ley creemos que la factura sería exenta de IVA y llevaría un 15% de retención de IVA, ¿es correcto esto?. Deberíamos estar incluidos también en el epígrafe de formación como empresa además del de nuestra actividad habitual?
Al trabajador deberíamos hacerle una nómina por este importe???
Muchas gracias. Un saludo!!!

[Petrus]

El tema presenta dudas a la hora de dar respuesta, ya que la cuestión se mueve al entorno de la enseñanza, materia que sabemos que es una materia en gran medida exenta del IVA.
Exenta, pero siempre que el tipo de enseñanza prestada quede incluida en alguno de los “planes de estudios de cualquiera de los niveles y grados del sistema educativo español”.Vosotros debéis saber pues si l, vuestra actividad de prestación servicios de Fisioterapia a vuestros habituales clientes, goza de tal exención.
No obstante, por encima de todo ello queda por analizar el tipo de prestación entre vuestra S.L. y la Universidad, ya que no se trata de facturar un servicio a un cliente último consumidor ( susceptible de exención) , sino de una prestación de servicios inter-empresas que en el PGC , a efectos del receptor queda contemplado en su Plan de Cuentas como “607-Trabajos realizados por otras empresas”. En mi opinión, en tal caso quedaría sin más. afecto al IVA.
Valga pues como simple apunte orientativo al objeto de la consulta.