Factura cestas navidad

[Ramonvillalba]

Hola, soy nuevo en el foro, gracias por todas las dudas que resolveis. Tengo una duda sobre una factura que tengo que contabilizar, mi jefe me entrega una factura de compra de jamones de un supermercado con el 10% de IVA, no se cómo debo contabilizar esta factura, de una cuenta de gasto al banco directamente? O por el contrario como una factura normal? Gracias y saludos.

[Petrus]

El IVA en este tipo de gastos no es deducible. por lo tanto pasa a considerarse mayor coste de la compra.
En cambio, si este tipo de obsequios forman parte " .... los gastos por atenciones a clientes o proveedores , o los que con arreglo a los usos y costumbres se efectúen con respecto al personal de la empresa…” , si que serán deducibles a efectos del Impuesto sobre Sociedades.

[Ramonvillalba]

Muchas gracias, lo que no tengo claro es si registrar la factura como una factura normal, ya que al llevar el 10% tampoco me la puedo deducir o por el contrario realizar el asiento de la 629 a la 572 directamente.

[DATAK0N]

El IVA no es deducible, por una razón sencilla. Porque a su vez no existe correlación/repercusión mediante venta, ya que se trataría realmente de una donación. Y porque así lo señala el art.96.Uno.5º LIVA. En cambio, el gasto (incluido el IVA como mayor coste) si es deducible en el IS al corresponder, como excepción a trabajadores por uso y costumbre (Art.15 e).

Aparte, de conformidad con la Reforma Fiscal 2015, el importe de las cestas de navidad, se considera una retribución en especie, por cuyo motivo debe incluirse en nómina a efectos tributarios y de cotización. El IVA formaría, igualmente mayor importe como retribución.