REPARTO CONTABLE EJERCICIOS ANTERIORES

[Usuario82]

Hola!!

Soy nueva en el foro ... a ver si alguien puede ayudarme porque no tengo mucha idea de cómo resolver este entuerto que no se me había planteado antes...

Tengo una empresa nueva a la que llevar la contabilidad, y sacando el balance del 2019 los saldos son los siguientes:

III RESERVAS
113 Reservas voluntarias: 153,53

V RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES: 15.100,54
120 Remanente: 148.578,68
121 Rdo neg de ej anteriores: -133.478,14

Resultado del ejercicio anterior pendiente de aplicación: -15.348,36

VII Resultado del ejercicio: 1.843,38

Mis dudas son las siguentes:
1.- ¿Compenso la cuenta 121 con la 120?
2.- Con el resultado del ejercicio anterior (2018) pte de aplicación...¿lo llevo a la 121?

Muchísimas gracias de antemano!!!

[Petrus]

¿En qué cuenta se reflejan los : "Resultado del ejercicio anterior pendiente de aplicación: -15.348,36".
Y los saldos de la 120 y 121 ¿ de que ejercicios provienen ?

[Usuario82]

Ay!perdón, es verdad...

El resultado del ejercicio anterior (2018) está en la 129

Y las 120 y 121 están divididas en subcuentas cada una al ejercicio que corresponden desde que la empresa inició su actividad...a la 120 los positivos y a la 121 los negativos.

[Petrus]

Bien, tal como lo tienes, debes regularizar a la luz de lo que " con toda probabilidad" decida la Junta de Socios al filo del próximo 30/6.
En buen lógica se debería decidir, por lo que se refiere a los años anteriores:
1)- Aplicar el resultado del 2018 que luce en la 129, pasándolo a pérdidas años anteriores:
Debe: 15.348,46 (121) / Haber: 15.348,36 (129)
de tal forma la 121 ascenderá a un saldo deudor de 148.826,50 (133.478,14+15.348,36)
2)- Aplicar el saldo de la 120 Remanente a la 120 de pérdidas años anteriores:
Debe: 148.578,58 (120) / Haber: 148.578,58 (121)
de tal forma la 121 quedará con un saldo deudor (pérdida) 247,92.
A partir de aquí, por lo que respecta al resultado del 2019 cerrado, se debería destinar el 10 % del beneficio obtenido a la Reserva Legal . Debemos suponer que ésta no queda dotada con el actual saldo al límite del 20 % del Capital Social. A continuación, aplicar la parte del beneficio que se necesita para liquidar el saldo deudor de la 129 y finalmente el resto del beneficio a la 113-Reservas voluntarias, o dividendos.
Planteo:
Debe: 1843,38 (129) Resultado del 2019.
Haber: 184,34 (112)-Reserva legal
247,92 (129)-Pérdidas años anteriores
1.411,12 ( 113)-Reservas voluntarias.

[Petrus]

Perdón, en las dos últimas referencias a las "pérdidas años anteriores" se ha señalado con la 129 cuando se trata de la 121.

[Usuario82]

Muchísimas gracias!!

Para la compensación entre las cuentas 120 - 121 debería hacerlo con cargo a las subcuentas para que quede mas fino, no?
Como están separadas por años lo suyo es ir cancelándolas en lugar de hacer un apunte único por 120 - 121, verdad?

Todo clarísimo y explicación genial!!

Mil gracias de nuevo!!

[Petrus]

Por descontado las compensaciones entre las 120/121 deberán respetar el desglose de cuentas a 4 , o más dígitos que tengas abiertas en tu balance.