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Emisión factura sin IVA por venta vehículo

FORO destinado a resolver dudas o plantear cuestiones sobre cualquier tema contable, estas serán resueltas por los propios usuarios de SuperContable.com según sus experiencias y por los expertos de RCR.

Emisión factura sin IVA por venta vehículo

Notapor albedrio » Vie, 14 Feb 2020, 17:36

Buenas tardes.
Somos una SL que compramos un coche de 2a mano a un particular. Evidentemente, la compra fue sin IVA (únicamente hicimos un contrato de compra-venta).
Ahora queremos vender el citado vehículo. La DGT nos pide que, en la factura, indiquemos el por qué la factura está exenta de IVA, y no lo encontramos en ningún ejemplo ni en ley del IVA.
Nos preguntamos:
* Qué razón debemos incluir en la factura en referencia a la ley del IVA?
* Realmente la factura que emitimos debe ser sin IVA, cuando nuestra actividad es una ingeniería y todas nuestras facturas siempre han llevado IVA?
Muchas gracias por vuestra ayuda
albedrio
 
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Registrado: Vie, 14 Feb 2020, 17:29

Re: Emisión factura sin IVA por venta vehículo

Notapor Petrus » Vie, 14 Feb 2020, 17:57

Vuestra factura de venta deberá aplicarse el IVA al 21%. Aunque parezca ilógico, para Hacienda es así.

Ver el INFORMA de la AEAT:
IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
-EXENCIONES EN OPERACIONES INTERIORES
-OTRAS EXENCIONES INTERIORES

106891-EXENCIONES TÉCNICAS: VENTA COCHE ADQUIRIDO CON I.T.P.

Pregunta:
¿Está exenta la transmisión de un vehículo automóvil previamente adquirido a un particular y gravado en el momento de su adquisición por el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales? El transmitente es una sociedad limitada, no revendedora.

Respuesta
La entrega del vehículo por un particular es una operación no sujeta al IVA.

Si, posteriormente, el adquirente utiliza el vehículo en operaciones que dan derecho a la deducción, la posterior transmisión estará sujeta y no exenta del IVA.

El hecho de no haber soportado IVA en la adquisición no supone la aplicación de la exención del artículo 20.uno.25 de la Ley ya que este apartado esta previsto para aquellos casos en los que, caso de haber soportado IVA, éste no es deducible por aplicación de los artículos 95 y 96 de la Ley.


Normativa/Doctrina
Artículo 20 Uno.25º, 94 Ley 37 / 1992 , de 28 de diciembre de 1992 .
Petrus
 
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Re: Emisión factura sin IVA por venta vehículo

Notapor albedrio » Vie, 14 Feb 2020, 18:37

Hola Petrus.
Antes de nada, muchas gracias por la respuesta, que no es la que me esperaba.
Como bien dices, parece y es totalmente irracional.

En cualquier caso, y después de investigar un poco más, se podría disminuir la deducción de alguna manera y aplicar el IVA al 50% del importe?
O hacer referencia en la factura al artículo 24 de la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido

24.º Las entregas de bienes que hayan sido utilizados por el transmitente en la realización de operaciones exentas del impuesto en virtud de lo establecido en este artículo, siempre que al sujeto pasivo no se le haya atribuido el derecho a efectuar la deducción total o parcial del impuesto soportado al realizar la adquisición, afectación o importación de dichos bienes o de sus elementos componentes.
A efectos de lo dispuesto en el párrafo anterior, se considerará que al sujeto pasivo no se le ha atribuido el derecho a efectuar la deducción parcial de las cuotas soportadas cuando haya utilizado los bienes o servicios adquiridos exclusivamente en la realización de operaciones exentas que no originen el derecho a la deducción, aunque hubiese sido de aplicación la regla de prorrata.

Como lo veis?

Gracias de nuevo.
albedrio
 
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Re: Emisión factura sin IVA por venta vehículo

Notapor Petrus » Vie, 14 Feb 2020, 18:54

En vuestro caso, entiendo no tenéis escapatoria.
Lo del 50% aplicable del IVA , lo es para la venta de los vehículos que, en el momento de su inicial compra de nuevo, solo se pudieron deducir la mitad del IVA soportado. Y no es esto lo que estamos tratando.
El otro supuesto que citas del artº 24 de la ley, queda fuera de vuestra situación, ya que parece referirse solo al tema de la Regla de Prorrata.
Petrus
 
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Re: Emisión factura sin IVA por venta vehículo

Notapor albedrio » Vie, 14 Feb 2020, 20:07

Como bien dices, no hay escapatoria.
Nada entonces.
Muchas gracias por la respuesta.
albedrio
 
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