Asiento Impuesto sobre beneficios

[Mariajose]

Buenas tardes,

Estoy realizando el cierre contable de una empresa que va a hacer un ajuste extra contable temporal negativo (amortización acelerada) y tengo algunas dudas en el asiento del impuesto.

El resultado contable antes de impuestos es de 19.252,83€
El ajuste extra contable son -23.579,34€ lo cual implica que el resultado fiscal es negativo.

El asiento que realizo primero es el del pasivos por dif. temporarias:

5.894,84 (630) a (479) 5.894,38€ (25% de 23.579,34€)

A continuación contabilizo el asiento por el impuesto de sociedades, como realizamos el ajuste se genera un crédito por pérdidas a compensar (4745) y realizo el asiento siguiente:

1.081,63€ (4745) a (6301) 1.081,63€ (25% de 4.326,51€) 19.252,83 - 23.579,34 = -4.326,51€

Finalmente en el pyg me queda un resultado contable de 19.252,83€, un impuesto de 1.081,63€ y un resultado contable después de impuestos de 20.334,46€
Como lo veis? Yo lo veo lógico pero si es cierto que me chirría un poco tener un resultado contable positivo y en lugar de tener un impuesto negativo lo tengo en positivo... no estoy muy especializada en el tema de los ajustes por eso os lo comento.

Gracias de antemano y saludos!!

[Mariajose]

Ya tengo la solucion, la dejo publicada por si a alguien le puede servir de ayuda, el asiento a realizar es el siguiente en lugar de los anterior

4.813,21 € 630 479 5.894,84 €
1.081,63 € 4745 (a)


Saludos

[anabat]

Hola! Estoy en la misma situación que tu pero la diferencia en vez de temporaria es permanente (exención dividendos). ¿Cómo sería el asiento?

[anniel]

muchas gracias por la ayuda