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CUOTA liquida FINAL CERO EN IMPUESTO SOCIEDADES

FORO destinado a resolver dudas o plantear cuestiones sobre cualquier tema contable, estas serán resueltas por los propios usuarios de SuperContable.com según sus experiencias y por los expertos de RCR.

CUOTA liquida FINAL CERO EN IMPUESTO SOCIEDADES

Notapor patpt » Mié, 25 Mar 2020, 13:28

Buenos días:
tengo una duda sobre la contabilización del impuesto de sociedades.
los datos son los siguientes:
473 tengo un saldo de 1.050,66 de los pagos a cuenta realizados.
La cuota íntegra que resultará del impusesto es de 1.065,88.
LanCuota líquida a pagar entonces sería : 15,22 euros.
Sin embargo se dispone de una deducción por realización de determinadas actividades, en concreto:
deducción por contratos/discapacidad.
El importe de la deducción del ejercicio 2019 sería de 810 euros pero solo aplicaríamos en el ejercicio 2019 los 15,22 euros quedando la cuota del impuesto a cero a pagar y una deducción pendiente de aplicar en futuros ejercicios de 794,78 euros.
¿Me podríais ayudar con el asiento del impuesto?
muchas gracias
saludos
pat
patpt
 
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Registrado: Vie, 16 Feb 2018, 19:48

Re: CUOTA liquida FINAL CERO EN IMPUESTO SOCIEDADES

Notapor Petrus » Mié, 25 Mar 2020, 16:01

Cálculo del Impuesto:
Cuota integra .............. 1.065,88 - Casilla 562 - Página 13 del mod. 200 (si no hay ninguna corrección del resultado de
la cta. de P. y G. y considerando que se cotitza por el 25% ,correspondería a un
resultado contable , antes impuesto,, de 4.263,52)
Deducciones con límite .... -15,22 - Casilla 588 - Página 14 del mod. 200 (contratos empleo descapacitados)
Cuota líquida positiva ...... 1.050,66 - Casilla 592 - Página 14 mod. 200
Pagos a cuenta .............. - 1.050,66 - Casilla 595 - Página 14 del mod. 200
CUOTA INGRESAR/DEVOLVER 0 CERO
Contabilización:
Por el impuesto devengado:
Debe: 1.050,66 630-Impuesto corriente / Haber: 1.050,66 4752- H.P. acreedora por I.SS.
Por aplicación de los pagos a cuenta:
Debe: 1.050,66 4752- H.P. acreedora por I.SS../ Haber: 1.050,66 473- H.P. retenciones y pagos a cta.
Con lo cual la 4752 queda a CERO al no tener nada que ingresar a Hacienda.
Y por otra parte el resultado contable en la 129 quedaría en beneficio por 3.197,64 ( 4.263,52 - 1.065,88)
Valga decir que las citas de las casillas y páginas del mod. 200 , están tomadas de un ejemplar antiguo del 2014. En la actualidad , puede que las referencias sean diferentes.
Petrus
 
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Registrado: Lun, 05 Nov 2012, 13:37

Re: CUOTA liquida FINAL CERO EN IMPUESTO SOCIEDADES

Notapor patpt » Mié, 25 Mar 2020, 19:15

Muchas gracias Petrus.
Y ¿no hay que hacer ningún asiento reconociendo la parte que no te deduces del ejercicio 2019?
Es decir si la deducción total era de 810 euros y sólo me voy a deducir 15,22, ¿no habría que dejar reconocido esto?
O simplemente uso la cuenta 4742 Derechos de deducciónes ptes de aplicar en el ejercicio 2020?
Gracias
un saludo
Pat
patpt
 
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Registrado: Vie, 16 Feb 2018, 19:48

Re: CUOTA liquida FINAL CERO EN IMPUESTO SOCIEDADES

Notapor Petrus » Jue, 26 Mar 2020, 00:19

Como en tu exposición partías ya de una cuota integra previa, daba por supuesto que ésta incluía ya el reconocimiento del crédito fiscal de la deducción pendiente de aplicar. Su asiento debería ser:
Debe: 794,78 4742- Activos por deducciones y bonificaciones pendientes de aplicar.
Haber: 794,78 6301- Impuesto diferido
Petrus
 
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Registrado: Lun, 05 Nov 2012, 13:37

Re: CUOTA liquida FINAL CERO EN IMPUESTO SOCIEDADES

Notapor patpt » Lun, 30 Mar 2020, 18:23

Muchas gracias de nuevo.
saludos
patpt
 
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