TRATAMIENTO SUPLIDOS NO COBRADOS

[caelete]

Hola a todos,
tengo una duda relacionada con los suplidos que asume nuestro despacho.

El tema es que, de vez en cuando, realizamos pagos a "externos" (notarios, registro, etc) que, posteriormente, repercutimos a nuestros clientes como suplidos (el tema del IVA lo tengo claro).
Sin embargo, en ocasiones, dichos suplidos nos llegan cuando ya hemos cerrado el expediente y ya hemos facturado al cliente, por lo que nos encontramos con el pago de una factura que no está a nuestro nombre y que hemos abonado.

¿Es correcto llevarla a una cuenta de gasto sin desgravarse el IVA?
¿Me puedo desgravar también el IVA?
¿No puedo hacer nada?

Gracias,

[Petrus]

Habida cuenta de vuestra predisposición a no reclamarlo al cliente, este gasto soportado por factura a nombre de terceros , no es deducible para vosotros ni por IVA ni por Sociedades. Deberás admitirlo como gasto propio pero NO DEDUCIBLE a efectos del I. de SS., practicando para ello una Variante Permanente en el cálculo del Impuesto.

[Anonimo]

Eso en realidad es una liberalidad. Y conforme al art.15 del IS, no seria deducible fiscalmente. Habria dos opciones a la hora del asiento. Bien en la cuenta 678, a semejanza de las multas y sanciones que no son deducibles, con el correspondiente ajuste en el mod.200, o bien directamente a una cuenta de reservas (113), sin efecto impositivo. En éste último caso, al no formar parte de la base imponible, ya no haría falta ningún tipo de ajuste.