FACTURA ABONO RAPPEL AÑO ANTERIOR

[LOLA10]

Buenos días,

Necesitaría vuestra ayuda,
En el 2018 recibimos una factura de abono de un proveedor que correspondía a un rappel, pero no se contabilizó.
Podríamos contabilizarla ahora en el 2019?
La forma de contabilizarla seria todo a una 609 o solo nos deduimos el iva y el gasto no?

Muchas gràcias.

[LOLA10]

Si perdón, quería decir declarar. Muchas gràcias por tu respuesta!!

[Anonimo]

Deducir un abono dices?. Supongo que quieres decir, declarar. Claro que se puede declarar, tanto el gasto como el IVA. Y siendo a favor de Hacienda, con mayor motivo.

PD.- Este mensaje se borró, porque pensaba modificarlo con respecto a la cuenta a utilizar. Pero pensándolo bien, no tiene mucho sentido tal modificación.

[DATAK0N]

Existe quien aplicando el plan contable al pie de la letra, hubiese preferido usar la cuenta 113, en vez de la 609, por la cosa esa de omisión de facturas de ejercicios anteriores.

Pero a la postre, viene a resultar los mismo en cuanto a Resultados e Imagen Fiel. Con la ventaja de ahorro de tiempo y trabajo al no tener que hacer uso de las correspondientes regularizaciones y ajustes. Al final, ese abono, de una forma u otra, termina en el Patrimonio Neto, no modificando el importe de éste. Hacienda ni le importa lo mas mínimo, y en cuanto al ICAC, ni está ni se le espera.

Creo que el uso de la cuenta 113, como cuenta dentro del NPGC, está destinada mas bien para otras ocasiones, de cierta envergadura o efectividad, en que la empresa, o bien se vale de la cuenta de resultados para su gestión o control, o bien debe responder ante terceros (Auditorias, mercado de valores, inversionistas, socios, etc.). En ERD, y mas si estamos ante microempresas o empresitas, mucho sentido y/o efecto no tiene que digamos.

[Ponteunnickplis]

Buenas tardes Lola 10

Puedes hacer lo que quieras. Ahora bien debes ser consciente de lo que haces. Al ser una factura por rappel supone un mayor ingreso y un menor IVA soportado a deducir. Teniendo en cuenta que es un error vuestro, lo correcto sería hacer complementarias de los impuestos que pudieran estar afectados y de sus resúmenes anuales caso de tenerlos. Dicho esto, si el importe no es elevado quizás no quieras meterte en ese berenjenal. A mi hacer las cosas rematadamente bien a nivel fiscal no siempre me ha dado buen resultado, pero es decisión vuestra el tipo de riesgos a asumir.

Una vez decidido declararlo y contabilizarlo en 2019 discrepo de lo comentado por el otro compañero. El resultado y también la imagen fiel si varían de contabilizarlo directamente como gasto o llevarlo a una cuenta de reservas. Lo que supongo que ha querido decir el compañero es que en este segundo escenario (declararlo y contabilizarlo en 2019) La Base imponible fiscal no varía de contabilizarlo de una forma u otra. Existe en contabilidad el principio de importancia relativa y es en base a este principio donde puedes decidir no ser tan exhaustivo en cuanto a la aplicación de las normas contables y llevarlo a una cuenta de gasto en lugar de a una cuenta de reservas como sería lo correcto.

Un saludo

[DATAK0N]

Ha preguntado por la solución contable. Cuenta a usar....Repito lo dicho anteriormente, y creo que el demandante, actuará como lo crea mas conveniente (tanto contable como fiscalmente), teniendo en cuenta lo ya dicho:

CITO:
"Pero a la postre, viene a resultar los mismo en cuanto a Resultados e Imagen Fiel. Con la ventaja de ahorro de tiempo y trabajo al no tener que hacer uso de las correspondientes regularizaciones y ajustes. Al final, ese abono, de una forma u otra, termina en el Patrimonio Neto, no modificando el importe de éste. Hacienda ni le importa lo mas mínimo, y en cuanto al ICAC, ni está ni se le espera".

El Patrimonio Neto no varia en absoluto. Tan solo que ese abono en vez de estar en la cuenta 113, y teniendo que hacer posteriores regularizaciones para que termine de cualquier forma en una 120/121, ya desde un principio, a través de la Cuenta de Explotación nos ahorraríamos tiempo y trabajo. De una forma u otra, debe terminar en la 120/121. Por lo tanto, si nos encontramos ante una ERD, microempresa o empresita, ESTO ES LO MAS IMPORTANTE, ¿porqué no hemos de aplicar el criterio de importancia relativa, o bien la libertad de "relaciones contables"?.

A pesar de todo ello, ya señalé cual es la actuación de otros al pie de la letra del NPGC. Pero...la pregunta siempre seria la misma: ¿Es necesario siempre?..¿Pasaría algo a nivel contable o fiscal?...

LA RESPUESTA PARA UN CASO ASÍ, SIEMPRE ES : NO.

No mareemos mas al usuario, cuando ya conoce mas que de sobra, que solución le interesaría mas. Ya tiene todas las posibles a su alcance. Especialmente, la solución contable, por la cual demandaba una información.

[LOLA10]

Buenos días,

Muchas gràcias por sus respuestas!!
Pero al ser una empresa muy pequeña que solo hace iva e irpf puedes levantar mas la liebre si empiezas hacer complementarias por una factura del año anterior. Quien no se ha dejado una factura sin declarar y la contabiliza al año siguiente?.
Saludos,

[Ponteunnickplis]

Hola de nuevo Lola
Personalmente creo que no depende el volumen de la empresa, sino del importe de la factura, pero vamos que me parece bien; como ya he dicho, en mi caso, actuar correctamente no siempre me ha sido una buena decisión. Y respecto a tu pregunta. Por error pocas, pero por desgana de clientes a patadas… Dependiendo de si tengo o no cerrada la contabilidad y del importe de las mismas actúo de una forma u otra. Claro que en mi caso, que yo recuerde, son facturas que suponen mayor gasto y por tanto no hay perjuicio para la Agencia Tributaria.

Dicho esto, paso a contestar brevemente al compañero Dakaton. Lo primero decirte que yo no he cuestionado que dieras solo una respuesta contable y no fiscal. Lo segundo que no se entenderás tu por “Si perdón, quería decir declarar. Muchas gràcias por tu respuesta!!” (las comillas significan que cito textualmente) que aparece en el segundo post de Lola (ya te he dicho que no conviene quedarse a medias en esto de las lecturas) pero salvo que Lola se refiera a una “declaración” pública, al menos es pertinente, suponer que una respuesta fiscal no está de más sobre todo teniendo en cuenta de que dependiendo de la decisión que tome a este nivel tendrá incidencia en su contabilidad .
Respecto a tu intervención contable, no tengo nada más que decir de lo ya expuesto, este es un foro profesional y hay que tratar de ser preciso en los términos utilizados (ya sé que a ti la precisión te la refanfinfla pero tendrás que respetar que al resto no nos ocurra igual). No te voy a volver a explicar lo que tantas veces en el pasado en otros foros y otros compañero mucho más avezados que yo ha tratado de hacerlo con escaso éxito. Ni yo tengo ganas ni tú estás en disposición de querer entender. Me niego a entrar en unas de esas discusiones bucles que son tanto de tu agrado. A ti el tiempo te sobra, a mi algo menos.

Has tenido suerte que Lola haya decidido no hacer complementarias, porque caso de actuar correctamente desde un punto de vista fiscal, tu alegato contable sobre el ahorro de tiempo y trabajo se va completamente al garete.

Respecto a la segunda cuestión que planteas ¿Pasaría algo a nivel… o fiscal? Si a estas alturas hay que explicarte que declarar un menor gasto y un menor IVA en otro ejercicio al que corresponde no tiene ninguna incidencia fiscal apaga y vámonos. Cuestión bien distinta es que uno asuma ciertos riesgos porque las posibilidades de detección sean pequeñas y el coste sea muy asumible.

En fin, que ya he dicho todo lo que tenía que decir. Vuelvo a dar por terminada mi intervención y te dejo paso para que no te reprimas, recordándote una vez más eso sí, que no estás en abanfin.

Saludos a ambos

[DATAK0N]

No merece la pena ni volver a contestarte. Ya he dicho por activa y pasiva, que solo me he referido a la cuestión contable, dado que la factura de una forma u otra, hay que contabilizarla. Y era eso exactamente lo que se planteaba. Di las dos soluciones posibles (ortodoxa y práctica), comentando sus resultados. El interesado debe elegir...Porque hacerlo, hay que hacerlo...

Y ya en cuanto al asiento en si (que no se puede omitir), por si mismo dentro del ejercicio no existe implicación contable ni fiscal. A eso me he referido...Que no es la misma, a la que la demandante se ha referido posteriormente, es decir, corregir una declaración ya formulada. Esa correrá siempre el mismo peligro, SE CONTABILICE AHORA COMO SE CONTABILICE......Ese ahorro de tiempo y trabajo, está solo referido a la contabilización del abono en el presente ejercicio, porque hacerlo, hay que hacerlo, ¿no crees?. Y es lo que se planteó de principio...y a lo único que he opinado. Tu en cambio, has comentado las implicaciones fiscales anteriores, a las cuales, yo nunca me he referido. Y es, por lo que veo, no llegas a entender...queriendo hacer bandera de un tema que es aparte de la contabilidad.

La contabilidad en éstos momentos es un tema, y las implicaciones de atrás, son otro tema. A éste último nunca me he referido...

Por lo demás, no es mas que polemizar, que tanto te gusta, por mucho que digas que lo dejas....

[LOLA10]

Buenas tardes,
Agradezco sus opiniones.
Pero creo que habría que tener un poco de compañerismo, ya que , de un tema, pasa a ser algo más personal, se complica y acaba dispersándose vuestras opiniones.


Por último muchas gracias por sus opiniones en algo que se que no está correcto pero tenía que buscar una solución.