Asientos Contables Impuesto Sociedades

[Ramon Rodriguez]

Buenos días,

Tengo una duda sobre los asientos contables a realizar referentes al impuesto de sociedades al cierre del ejercicio.

LOS DATOS NUMÉRICOS SON ESTOS.

BASES NEGATIVAS ANTERIORES 131007,15€ (NO SE HAN ACTIVADO CRÉDITOS POR PERDIDAS A COMPENSAR HASTA EL MOMENTO)

RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS DEL EJERCICIO 2019: 23030,60€


CUALES SERÍAN LOS ASIENTOS CONTABLES A REFLEJAR A FECHA 31 DE DICIEMBRE DE 2019? EN ESTE ENLACE DE SUPERCONTABLE, METIENDO LOS DATOS NÚMERICOS ME DA UNOS ASIENTOS QUE NO ME CUADRAN

https://www.supercontable.com/php/rcr.p ... 10147003.1


ESTOS ASIENTOS ESTÁN BIEN?

1.-
DEBE 4745019 Crédito por perdidas a compensar (131007,19*0,25) 32751,79
HABER 6381019 Ajustes impositivos imposición sobre beneficios (131007,19*0,25) 32751,79

2.-
DEBE 6301019 Impuesto diferido (131007,19*0,25) 32751,79
HABER 4745019 Crédito por perdidas a compensar (131007,19*0,25) 32751,79

3.-
DEBE 4745019 Crédito por perdidas a compensar (107.976,55*0,25) 26994,14
HABER 6301019 Impuesto diferido (107.976,55*0,25) 26994,14

En caso de no ser correctos estos asientos, cuales serían los apropiados.

Muchas gracias por su ayuda

[Petrus]

Si no tienes contabilizado el crédito fiscal en la 4745 de estas Bases Imponibles Negativas de estas pérdidas de años anteriores, ahora al cierre de 2019 lo único que tienes que hacer al calcular el Impuesto sobre Sociedades ( y en su momento al rellenar el mod. 200) es introducir en la casilla 547 la compensación de los 23.030,60 del beneficio que debe figurarte en la casilla 501 de tal manera que la Base Imponible final, casilla 552, resulte CERO. Y por lo tanto sin cuota a pagar.
Después de esta compensación , el crédito fiscal pendiente de compensar quedará en los 107.976,55 que así deberán quedar anotados en el detalle de la página 15 del modelo.

[Ramon Rodriguez]

Muchas gracias, Petrus.

Pero los asientos contables están bien? Eso es lo que necesito confirmar.

El modelo 200 ahora no me preocupa, jejeje.

[Ramon Rodriguez]

Aclaración:
En el impuesto de sociedades si incluí las bases negativas, pero en contabilidad, como no se presumían beneficios, no había contabilizado los créditos fiscales (4745xxx)

[Petrus]

En mi anterior he dejado dicho " .... lo único que tienes que hacer ....".
Si no tienes el crédito fiscal contabilizado por estas pérdidas de años anteriores, no hay que hacer ningún asiento en los que intervengan tanto la 4745 como las 63xx.
Te compensas directamente las pérdidas necesarias para que la base imponible del beneficio del actual ejercicio quede a CERO y punto.

[Ramon Rodriguez]

Perfecto. Muchas gracias