GASTO PROVISIONADO CIERRE 2019

[Zigorina1518]

Buenos días,

Tengo un problema con la cuenta de facturas pendientes de recibir. En 2019, se provisionó un gasto de una compra de mercancía. El asiento fue de (600) a (4009).
A fecha de cierre de 2020, me encuentro que la cuenta (4009) sigue pendiente con ese importe. El antiguo contable se jubiló y no sé cómo cancelar dicha provisión, ya que la factura se contabilizó finalmente en 2019, y entiendo que por error no se canceló dicha provisión en su momento. Ahora, antes de cerrar el ejercicio de 2020, quiero dejar la cuenta (4009). No sé si en su momentó se provisionó por exceso, por cambios de precios del proveedor, pero lo cierto es que he de cancelarla. Cuál sería el asiento correcto para cancelarlo? 79549? 795?
Muchas gracias.

[DATAK0N]

Nos encontramos pues con una duplicidad de gastos en el ejercicio 2019. Esa "provisión" que citas, mas la factura definitiva como gastos, para el mismo devengo. Es decir, la obtención de una cuota tributaria errónea. Dejando a un lado la posible responsabilidad fiscal, la regularización en el 2020 (si no está cerrado definitivamente), o ahora, en su caso, en el 2021, pasa por la cuenta 113,con aplicación del efecto impositivo.

[Zigorina1518]

Muchas gracias por tu pronta respuesta. Cómo sería entonces el asiento si es con aplicación a la cuenta 113? Y a efectos del impuesto de sociedades?

[DATAK0N]

Bueno, si no entiendes la temática de la cuenta 113 y el efecto impositivo (en cuya definición dentro del NPGC ya viene incluido), mejor que explicártelo, yo te recomendaría hagas la regularización dentro del ejercicio 2020-2021, en sentido contrario, haciendo referencia en el concepto al asiento duplicado. No es lo mas ortodoxo, pero no creo tenga consecuencias fiscales, mas allá del propio registro contable.

En cualquier caso, y para que no se diga, en mi página explico el proceso:

https://pymes.foroactivo.com/t101-cuent ... a-relativa

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