Bases imponibles negativas: contabilidad y modelo 200

[Gomezdelrio11]

Buenos días, tengo una duda contable sobre las bases imponibles negativas. Supongamos que tengo unas B.I.N de 100, en la cta 4745 (crédito por perdidas a compensar del ejercicio) tengo 25 y en la 121 (resultado negativo del ejercicio) 75. Si un año tengo beneficios que cubren las B.I.N, ¿Cómo lo reflejaría contablemente?, ya que en el modelo 200, en el apartado “detalle de la compensación de bases imponibles negativas” tengo reflejada la cantidad de 100, pero a la hora de contabilizar aplico la cta 4745 que sólo tiene 25 y no toco la 121 que tiene el saldo restante. En el modelo 200 aplicaría el beneficio a la liquidación, que me dejaría la B.I.N a cero, pero contablemente aplicando la 4745 sólo quitaría 25. No se si me he explicado bien. Espero vuestra ayuda. Gracias.

[DATAK0N]

Estas mezclando dos concepto diferentes: Resultado contable (resultado empresa), con resultados fiscales (tributación fiscal).

* En la cuenta 4745, tendrás un resultado o crédito fiscal negativo (a tu favor). Es decir, a aplicar/compensar) contra beneficios fiscales futuros.
* En la cuenta 121 (si en su dia aplicastes el crédito fiscal), tendrás unos resultados contables negativos netos, libres de impuestos. A compensar contablemente de beneficios futuros o contra la cuenta 120 (remanente), caso de su existencia, u otras reservas en el Patrimonio Neto, libres de compensación/aplicación.

[Gomezdelrio11]

Muchas gracias por la ayuda. Me ha quedado totalmente claro.