Asientos contables en deduccion gasto ejercicio anteriores

[Directorafinanciera]

Hemos estado pagando la cuota de autónomos por la cuenta de la empresa donde lo reconocíamos como anticipo de remuneraciones y posteriormente deducido del liquido de la nómina pero sin reconocerlo como retribución en especie.
La Aeat nos ha enviado una reclamación ajustando las rentas presentadas durante esos 4 años y reconociendo esos importes como retribución con la consiguiente carta de pago de los importes dejados de declarar.
Como estos importes se han pagado dobles entiendo que puedo deducírmelos del IS pero no se que asientos emplear.
Por un lado lo reconocería como un gasto de ejercicios anteriores (113) pero contra que cuenta para que luego me cuadre en la deducción del IS?. se reconocería por el 25% del importe total?
Muchas gracias

[Cervantes]

Buenas noches

Despues de leer varias veces tu comunicado
no lo entiendo muy bien.

No se, que es lo que tienes que pagar a aeat.

el importe de las cuotas
la retencion no aplicada a la cuotas, que esta se debia considerar rendimiento en especie
y pagar retencion.

Me quedo ahi.

Saludos.

[Directorafinanciera]

Buenos días,
Quizá no me he explicado correctamente.
A los autónomos en renta le piden la parte de la cuota que debería haberse considerado rendimiento en especie. Pero la empresa la ha pagado descontándole ya a ellos en el liquido esos importes aunque no iban en nómina por eso digo que me debería deducir en el IS como gasto ese importe ya que se lo van a cobrar a los autónomos de nuevo.
por eso yo lo registraría como un gasto de ejercicios anteriores(113) pero no se contra que cuenta ponerlo y si registrarlo con el importe total o solo con el valor impositivo.
muchas gracias

[Cervantes]

buenas tardes.
Voy a tratar de emitir los asientos:

113 100 base supuesta
678.1 30 recargo,sanciones etc.

hacienda publica 475 130

4740 25 113 25% is.

630.1 25 4740

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liquidación del impuesto de sociedades:

Beneficio 1000
Diferencias
Temporarias -100

Base imponible 900

Cuota 25% 225

----------------------------------------

630 225 475

Asi lo veo.