VALOR DE UNA NAVE REALIZADA POR LOS MISMOS DUEÑOS DE LA SOCIEDAD

[LOJACE]

Buenos días, esto es una sociedad limitada que se dedica a la construcción completa de edificios, naves...
Compra un terreno y los socios trabajadores van haciendo la nave. Se va imputando al valor de la nave en construcción lo que emplean de material y el valor de su mano de obra, total unos 54.000 euros, y cuando la van a escriturar el fin de obra, la escritura por 25.000 euros, que no sabemos los motivos. Ahora la van a vender y la venden por 35.000 euros. SI tenemos en cuenta el valor que aparece en contabilidad le sale perdidas de la venta, pero ante cualquier revisión lo que nos van a pedir es la escritura de la nave, fin de obra, es decir, 25.000 euros y así le sale una ganancia de 10.000 euros.
Tendriamos que hacer algún ajuste del valor de la nave antes de hacer el asiento de la venta de la nave, y cómo lo hariamos.
Espero haberme explicado.
Gracias de antemano
Un saludo
Celia

[Cervantes]

Buenas tardes.

Te envio este enlace para que los valores.

https://www.plangeneralcontable.com/?ti ... ondo042024


Saludos.

[LOJACE]

GRACIAS DE ANTEMANO, PERO LA DUDA NO VIEN POR DONDE ENCUADRARLA. ESO ESTÁ CLARO QUE FUE EN EL 2017 UN INMOVILIZADO DE LA EMPRESA, PERO EL PROBLEMA ES QUE LA REALIZARON LA PROPIA EMPRESA PARA SU USO DE ALMACEN Y SE FUE IMPUTANDO A INMOVILIZADO EN CURSO LAS FACTURAS QUE IBAN PAGANDO DE MATERIAL QUE SE PONIA EN ELLA Y LAS HORAS DE MANO DE OBRA, Y CUANDO EN EL 2017 SE ELEVO A PUBLICO LA FINALIZACIOND E LA OBRA NUEVA, LA NAVE QUE SE HABIA IMPUTADO MATERIAL Y MANO DE OBRA POR 54.000 EUROS (231.0), SE ESCRITURO POR 25.000 EUROS, QUE NO SE LA RAZON.
AHORA LA VENDEN ESA NAVE POR 35.000 EUROS Y SI TENGO EN CUENTA EL VALOR QUE APARECE EN LA CONTABILIDAD ES 54.000, SALE UNAS PERDIDAS 19.000 EUROS. PERO SI TENGO QUE TENER EN CUENTA LA ESCRITURA PÚBLICA DL FIN DE OBRA NUEVA DE LA NAVE ESTÁ ESCRITURADA POR 25.000 EUROS, ENTONCES SALE UNA GANANCIA DE 10.000 EUROS.
YA NO ME PREOCUPA SI SALE GANANCIA O PERDIDA PERO QUE VALOS ES EL CORRECTO EL QUE SE FUE IMPUTANDO DE LOS MATERIALES Y MANO DE OBRA DURANET SE HIZO O EL VALOR DE LA ESCRITURA. Y SI ES ESTE COMO ARREGLO ESA DIFERENCIA DE IMPORTE.
ESPERO HABERME EXPLICADO
GRACIAS

[Cervantes]

Buenas tardes.

De la pagina de AEAT

Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal

El artículo 20 de la LIS establece que cuando un elemento patrimonial o un servicio tengan diferente valoración contable y fiscal, la entidad adquirente de aquél integrará en su base imponible la diferencia entre ambas, de la siguiente manera:

Tratándose de elementos patrimoniales integrantes del activo circulante, en el período impositivo en que éstos motiven el devengo de un ingreso o un gasto.

Tratándose de elementos patrimoniales no amortizables integrantes del inmovilizado, en el período impositivo en que éstos se transmitan o se den de baja.

Tratándose de elementos patrimoniales amortizables integrantes del inmovilizado, en los períodos impositivos que resten de vida útil, aplicando a la citada diferencia el método de amortización utilizado respecto de los referidos elementos, salvo que sean objeto de transmisión o baja con anterioridad, en cuyo caso, se integrará con ocasión de la misma.

Tratándose de servicios, en el período impositivo en que se reciban, excepto que su importe deba incorporarse a un elemento patrimonial en cuyo caso se estará a lo previsto en los párrafos anteriores.

Cumplimentación del modelo 200

En aplicación de lo dispuesto en este precepto, en el período impositivo que la entidad adquirente de un elemento patrimonial o de un servicio tenga diferente valoración contable y fiscal, deberá integrar en las casillas [01015] y [01016] «Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal (artículo 20 LIS)» de la página 12 del modelo 200, la diferencia de ambos valores.

Valor contable 54000 euros
Valor fiscal 30000 eros

Esta es mi opinion.

Saludos.

[Cervantes]

Buenas tardes.

Disculpa el valor fiscal según dices son 35000 euros.

Saludos.

[LOJACE]

Buenos días, gracias por las respuestas, pero no me he debido explicar bien
La nave como la iban realizando los socios de las misma sociedad, que eran socios trabajadores, se iba llevando a construcciones en curso todas las facturas de materiales y lo que empleaban de mano de obra y eso ascendió a 54.000 euros que es el valor que se puso de la nave, pero cuando la nave ya se acabo fueron a escriturarla y leo en la escrituras
"que son propietarios de una finca urbana que sobre esa finca se construyo una nave-almacén cuya declaración de obra nueva terminada se formaliza en este acto, que las descripción es la siguiente.....y que el valor de la obra nueva es 25.000 euros."
Entiendo que la valoración que se había hecho de la nave por las facturas de material y la mano de obra contablemente se puso 54.000 y ahora en la escritura dicen 25.000 euros, y yo a mi entender es lo mismo, que hago con ese desfase porque ahora la venden por 35.000 euros y que valor tomo y se han realizado las amortizaciones, el 3% del importe de 54.000 euros
Espero haberme explicado
Un saludo y gracias




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