reservas gastos de ejercicios anteriores

[lslsls]

Buenos días¡ tengo una duda sobre los gastos de ejercicios anteriores, al recibir la factura la llevo contra las reservas
ej:

(113)d
(472)d
a
(400)h

Cual es el asiento que tengo que hacer a final de año para regularizar las reservas.
Gracias

[Petrus]

De inmediato debes registrar el efecto impositivo de la partida llevada a la 113, en base a:
Debe: 4740-ASctivos por diferencias temporales deducible
Haber: 113-Reservas voluntarias
calculando el % por el que se cotiza en el Impuesto sobre el nominal de la partida cargada a la 113.

A partir de aquí en ocasión de cierre de un ejercicio con resultados en beneficios suficientes para poder restar la deducibilidad de la partida llevada a la 113, al momento de calcular el Impuesto s/.Beneficios, tocará aplicarse el activo fiscal inicialmente provisionado, en base a:
Debe: 6301-Impuesto diferido
Haber: 4740-ASctivos por diferencias temporales deducible

El nominal de la partida en el mod. 200 se anota en disminución sobre la base imponible en la casilla 356, página 12.

[lslsls]

GRACIAS. PETRUS

[lslsls]

PETRUS, Y SI EL EJERCICIO TIENE PERDIDAS

[Petrus]

Ya ha quedado dicho:
"A partir de aquí en ocasión de cierre de un ejercicio con resultados en beneficios suficientes para poder restar la deducibilidad de la partida llevada a la 113,..."
Si en los siguientes ejercicios aparecen pérdidas, se mantiene el saldo en la 4740, hasta la oportunidad de poder ejercer la deducción en un ejercicio en beneficios.