cuenta 4745 del plan general contable

[Montse1]

alguien me puede explicar cual es el asiento contable para que la cta.4745 quede a 0.
Gracias

[Invitado]

En el NPGC, en la definición de la cuenta, tienes varias posibiliaddes, según sea la situación de origen.

[Montse1]

YO ME ENCUENTRO QUE UNA EMPRESA ESTE AÑO TIENE UN BENEFICIO DE 12500 ?, TIENE PERDIDAS AÑOS ANTERIORES DE 2000? Y EL LA CTA. 4745 HAY OTRO SALDO DE 800 ?.
QUE ASIENTO TENDRIA QUE HACER PARA LIQUIDAR LA 4745 SI ES POSIBLE?

[pacoa]

Montse1, el saldo de la cuenta 4745 obedecerá al importe del Imp. de Sociedades que la empresa tiene como crédito frente a Hacienda motivado por pérdidas de ejercicios anteriores. Este crédito frente Hacienda se debe contabilizar cuando las pérdidas que ha tenido la empresa sean, digamos fortuitas, pero que hay perspectivas de beneficios, como parece ser que es el caso.
Cuando se cierra el ejercicio la cuenta de P y G dices te arroja un beneficio de 12.500? antes de impuestos. Si le aplicas a esta base el tipo (suponemos del 25%) tendrías un impuesto de 3.125? (cta. 630) a este importe has de restarle los pagos fraccionados si es que los hiciste y las cantidades pagadas a cuenta (retenciones Cta. 473) y contra esta cuenta 630, también cancelas la 4745 quedando a 0. lo que queda es lo que se llevará a la 475 como Hacienda Pública Acreedora por conceptos fiscales.
Un saludo

[Montse1]

Pacoa, de la manera que dices tu, no tienes presente que hay perdidas a compensar. Podrias aclararmelo un poco más. Gracias

[Invitado]

Es que si no se entiende de un principio porqué nace la cuenta 4745, que siginifica, y como se regulariza, poco se puede hacer en este terreno.

[Montse1]

Invitado, tu me podrías hacer el asiento contable del planteamiento anterior que he expuesto?, es que nuestro compañero a la hora de calcular el IMPUESTO (Creo que no ha tenido presente las pérdidas)
Grácias.

[pacoa]

Las pérdidas del ejercicio anterior las compensarás con los beneficios de este y el resultado se reflejará en los Fondos Propios.
Si ademas de tener en cuanta el saldo de la cuenta 4745 para descontármelo del impuesto, pues es un crédito que tengo frente a la Hacienda, producto de las pérdidas de otros ejercicios, si además me descuento las pérdidas de la base imponible me estaría descontando dos veces, una por el impuesto calculado cuando tuve pérdidas y que es el que )supongo) aparece en la cuenta 4745 y otra vez al descontar esas base negativa en el ejercicio actual, cosa que no sería correcta.

[Montse1]

Muchas gracias pacoa, tengo la duda solucionada. Gracias otra vez