INCLUIR EXISTENCIAS DE LOCAL

[mariajo]

Buenos días, trabajo en una cooperativa de viviendas de VPO, se llevó a cabo una promoción 2009-2011 que se construyo y escrituró en 2011, en su día no se incluyeron en balance, las existencias de unos locales comerciales (no se incluyeron por error, la parcela se la compramos al Ayuntamiento y habia que hacer una cesion gratuita de los locales al Ayuntamiento, por ello no tuve en cuenta valor ninguno) no se contabilizaron.
Estabamos a la se esperaba una sentencia de un caso similar ya que el Ayuntamiento estaría cobrando mas dinero del que debería con esta cesión, esto habra que negociarlo con Ayuntamiento pago repercusion del suelo de los localesÔǪahora se va a proceder a su alquiler o venta y debo incluirlas en existencias, ¿como podria incorporarlo al activo? El valor de los locales ronda unos 200.000?
Estoy bloqueada
Gracias

[Petrus]

Creo que lo que demandas en concreto es como activar en balance estos bienes que no fueron dados en alta en su momento, por error, a finales del 2011. Todo ello al margen del contencioso con el Ayuntamiento, del que no podemos sacar agua clara y del que prescindiremos.
1) - Si estos locales quedan a disposición de venta al mercado, deberían activarse al final del actual ejercicio abierto por contabilización de la Variación de existencias en base a: ( ver adaptación PGC sector Inmobiliario)
Debe: 350-Edificios construidos viviendas ( aunque sean locales, el edificio es primordialmente viviendas)
Haber: 712-Variación existencias edificios construidos
Ahora bien, tratándose de la regularización de un error en origen de años anteriores, el término del abono (haber) lo llevaremos a la 113, por aquello de los errores de años anteriores ; con ajuste a seguido de su efecto impositivo.
2)- Si estos locales pasan destinados al alquiler, deberían activarse igualmente a final del ejercicio abierto, en base a:
Debe: 221-Inversiones en construcciones
Haber: 7385-Edificios construidos incorporados al inmovilizado
Ahora bien, tratándose de la regularización de un error en origen de años anteriores, el término del abono (haber) lo llevaremos a la 113, por aquello de los errores de años anteriores ; con ajuste a seguido de su efecto impositivo.
Valga decir que en este caso, la activación en Inversiones Inmobiliarias debería efectuarse en dos registros separados: uno para el valor del terreno ( no depreciable) y el otro por el valor de la construcción (amortizable).
Evidentemente a través del reconocimiento del efecto impositivo de estos abonos en la 113, se aumentará el resultado contable hacia una mayor base imponible fiscal ( mod. 200 página 12 casila 355) . Con ello resultará una cuota a pagar por el Impuesto, perjudicada por la declaración de este beneficio en contraposición de la "ocultación" que se hizo del mismo al cierre del 2011, cuando no se reconoció la activación de estos locales, generando entonces una ficticia pérdida con menos pago del impuesto.

[Ricardito]

Hola Mariajo; Petrus, todo bien?

Desde luego la propuesta del maestro Petrus es, como siempre, impecable en mi opinión.

Sin embargo esta pregunta es perversa.... el tratamiento que se dio en su día a la operación casi provocaría reformular las cuentas!

Y la opción de Petrus supondría un coste en impuesto de sociedades de tal vez entre 40.000 y 60.000 euritos....

Ya que el asunto está "en negociación" con el ayuntamiento (o esperando una sentencia de un caso similar me ha parecido entender), tal vez podríamos reconocer la deuda para con el Ayuntamiento como debió haberse hecho en su día pero sin pasar por la 601. Yo haría

35x a 457

Reconociendo en la 457 el anticipo de clientes debido al ayuntamiento (en principio se le deben los locales, verdad?), y realizando el asiento a la cuenta 35x directamente sin pasar por una cuenta de resultados.... (es porque aprendí contabilidad en el bar).

Cuando se entreguen los locales al ayuntamiento

457 a 700,

y a fin de año o cuando se cierre,

61x a 35x

Con eso damos de alta los locales en contabilidad, recogemos la deuda con el ayuntamiento y no habría efecto fiscal en principio.

Aunque como bien dice Petrus el arrendamiento supondría en general un cambio de afectación a inmuebles 221, yo diría que en un caso como éste donde claramente los locales se van a entregar al ayuntamiento según lo pactado (o eso he entendido), los mantendría en existencias, incluso arrendados. Ya puestos te ahorras un dolor de cabeza haciendo asientos de IVA y bla bla. Pon una nota en la memoria explicando toda esta pirueta. Puede que un día te ayude si te inspeccionan. "Se ha procedido a registrar... no se hizo en su momento.... compromisos con el ayuntamiento... un alcohólico de un foro de contables... etc"

Si al final se negocia otra cosa con el Ayuntamiento, registras las diferencias y tan amigos. Escribid la negociación y el resultado final de los locales, y haz el asiento de ese documento.

Voy a ver si me queda algo de tónica o me tengo que beber la ginebra con hielo directamente....

Qué opinas Petrus? (Para cuándo esa bullabesa?- Abrazo)

Suerte!

R.

[Petrus]

¡¡Hostia Ricardito!! que alegría leerte. Me imaginaba que ya te habíamos perdido ... en el foro.
Por lo que respecta al tema puesto a consulta, ya dejé obviado la complicación con el Ayuntamiento, limitándome a apuntar el tratamiento contable para la nueva situación de estos locales y su regularización contable. Tu ampliación en dicho terreno merecerá toda la atención para "mariajo".
En cuanto a la bullabesa, la tengo apuntada como pendiente. Tengo tus teléfonos e intentaré comunicarme contigo para quedar.
Saludos.

[mariajo]

Buenos días, creo he entendido vuestras propuestas, la de Petrus es muy correcta y la tuya Ricardo me convence mas por aquello de que no quiero esto suponga un gasto o que sea gasto menor, una duda
de tu propuesta de Ricardo: el punto final 610 a 350, ¿entiendo esto que es el asiento de variación de existencias?


He estado dando vueltas al respecto y a ver lo que te parece siguiente propuesta:

--------------------------- x --------------------------

Compra parcela: Ayto 601 a proveedor 400 200.000?
--------------------------- x --------------------------

Introducción existencias: 350 a 610 variación de existencias 200.000?

---------------------------- x ---------------------------
que os parece asi ¿?

[Ricardito]

Hola otra vez mariajo,

Efectivamente, este asiento 601 a 400 es el que debió haberse hecho en el año 2011 por la escritura de compra del local, y diría que esto va a valor razonable, o sea al valor estimado de los locales a fecha de entrega de llaves.

Pero como ese asiento no se hizo, ahora en el 2014 propongo pasarlo directamente a existencias asentando 350 a 457, sin pasar por cuentas de gastos ni de reservas, pero con una nota en la memoria que explique que hubo un error que no afecta a resultados y por eso no vamos a usar la 113 dos veces, una en el debe y otra en el haber...

Si respecto a este valor estimado de 200.000 hay alguna variación a futuro por negociación, sentencia o lo que sea, ya lo registraremos en su momento. Mientras tanto, yo no tocaría las cuentas 6 o 7 salvo en los asientos que te digo... no debe ser el trabajo más fino que hemos hecho, pero al menos sirve para dar una imagen fiel a fecha de hoy...

Es la hora perfecta para un Martini rojo.... buen finde!

Suerte!

R.

[mariajo]

muchisimas gracias, me ha quedado claro, ha sido de gran ayuda