Deducción inver beneficios Imp Soc !!

[Dalia]

Buenas tardes,

Tengo una duda respecto a la deducción por inversión de beneficios en el impuesto de sociedades, el ejercicio 2014 es el último año para aplicarla ( la empresa hizo un contrato de arras en 2014 aunque no estaba claro que finalmente realizase la inversión, por eso aún estoy con el cierre ), finalmente esta semana ha quedado claro que la empresa en 2015 va a realizar la inversión, el caso es que la inversión es mayor a los beneficios obtenidos, somos micropyme que aplica tipo gravamen reducido por creación y mantenimiento de empleo:
supuestos:
- unos Beneficios de 50.000,00 ?
- inversión a realizar 200.000,00 ?
- importe sin financiación ajena 20.000,00 ?
- importe a financiar 180.000,00 ?
- correcciones a la base por gastos no deducibles 5.000,00 ? ( no los he tenido en cuenta para el denominador, puesto que al dotar la provisión solo tendré los 50.000 del bº contable)

pregunta ¿la base de la deduccion serán los beneficios por el coeficiente( (50.000 * (50.000/50.000) = 50.000), o el importe que se pagará sin financiáción ajena por el coefeciciente ((20.000 * (50.000/50.000)= 50.000)?

Agradezco por anticipado vuestra atención

[supercontable]

Buenas tardes Dalia,

En la deducción por inversión de beneficios en el impuesto sobre sociedades sólo puedes tener en cuenta la parte de los beneficios efectivamente utilizada en la adquisición de inmovilizado, en este caso que propones, 20.000 euros, que coincidirá con la base de deducción al ser el coeficiente aplicable 1.

Como tienes derecho a la aplicación del gravamen reducido por mantenimiento o creación de empleo esta deducción será del 5%.

Un saludo.

[Dalia]

Buenas tardes,

Supercontable, gracias por tu respuesta; esta mañana contacté con hacienda y me dijeron que independientemente de la forma de finanaciación, si iba a dedicar todos los beneficios a la adquisición del inmovilizado el coeficiente lo aplicase al total de lo beneficios (teniendo en cuenta la dotación de la reserva), en este caso los 50.000,00

(50.000 +5000)/20%= 11.000 Cuota Integra
coeficiente para calcualar base de la deducción (50.000/50.000)= 100%
Como hay que dotar una Reserva por el importe de la base de la deducción , como tenemos un coeficiente del 100% y vamos a dedicar todos los beneficios a la adquisición del inmovilizado, la Base de la dedución debe ser igual a la reserva que hay que dotar, en este caso 41052,63 * 5% = 2052,63 deducción por inversión
compruebo que no supera el 25% de la cuota integra 11.000 * 25% = 2750,00, no lo supera

Cuota integra............. 11.000,00
Deduccion inver............ 2052,63

Base de reparto de los beneficios 50.000 -(11000-2052,63) =41.052,63

Reserva a dotar 41.052,63

disculpad el tocho, lo dejo por si alguien puede aportar algo más o le es de ayuda.

gracias.

Saludos,