Comparación Ventas (PyG) con Opers. Ejercicio (Mod 390)

[Lalcoben]

Buenos días, la consulta es doble:

A) Al objeto de testear la cifra de ventas 2014 que me proporciona una cía. (Datos internos), se me ocurre que podría compararse con el volumen de operaciones realizadas que aparece en el 390 (apartado 10). Es correcto? (La verdad es que las cifras son parecidas).

B) No obstante lo anterior, observo que el importe que se totaliza en este apartado 10 del 390 (aprox. 33 mills.) dista bastante de lo informado en el apartado 5 del mismo modelo (IVA Devengado (casilla 33): aprox. 42 mills.). A qué podría deberse tal diferencia?.

Nota: esta sociedad importa y exporta a paises intra y extracomunitarios.

Muchas gracias,

[supercontable]

Buenos días Lalcoben,

En tu primera consulta la respuesta es afirmativa. En el apartado 10 del modelo 390 puedes ver el volumen de operaciones realizadas por la empresa, desglosado por su naturaleza, por lo que es buena idea decidir compararlo con las ventas proporcionadas internamente, siempre que se declaren todas ellas (como se presupone).

En cuanto a la segunda pregunta, la diferencia entre ambos apartados se debe al comercio internacional realizado por la empresa. Más específicamente, se debe a que en el apartado 10 puedes ver las operaciones realizadas, sin importar si están exentas de iva, como las exportaciones y entregas intracomunitarias, mientras que en el apartado 5 y en particular en la base imponible del iva total devengado por un lado no aparecen las operaciones exentas y por otro se incluyen otras, referidas a compras, que producen la inversión del sujeto pasivo (como las adquisiciones intracomunitarias). De ahí la diferencia existente al comparar ambos apartados.

Un saludo.

[Lalcoben]

Muchas gracias