FACTURA RECTIFICATIVA POR ERROR TIPO IVA

[FEDE]

Hola,

En junio emití una factura con iva al 10% cuando lo correcto era al 21%.

Ahora debo realizar una factura rectificativa y presentar complementaria del 303 del 2º trim, y no tengo muy claro como hacerlo.

La factura rectificativa debe ser solo por la base imponible y aplicar el 11% de iva que me faltó aplicar?


Gracias

[Petrus]

Debes emitir la factura rectificativa modificando el tipo del IVA del erróneo 10 al correcto 21%.
La haces ahora con fecha agosto y su importe jugará dentro de la declaración del mod. 303 del tercer trimestre. No es necesario de presentar complementaria por lo declarado en el segundo trimestre.

[FEDE]

Hola Petrus,

Gracias por tu contestación. He llamado a la AEAT y me han dado dos opciones para emitir la factura rectificativa, la que tu me comentas de BI *21 % y la que yo comentaba de BI * 11% (la diferencia de iva que no se aplicó en su día).

Lo que no me queda claro es si se opta por la primera opción, bi * 21%, no duplico parte del IVA ya imputado en el segundo trimestre al 10%?

Gracias

[Petrus]

Las dos soluciones son buenas. La primera consiste en emitir la rectificativa tal cual debería haberse redactado inicialmente, o sea con el IVA al 21%. Tanto el emisor, como el receptor, deberán registrarla como buena y definitiva y ANULAR CONTABLEMENTE la anterior registrada.
La segunda opción es redactarla simplemente por la diferencia de mayor importe IVA. De tal manera la inicial contabilización quedará complementada en aumento por la diferencia "vía rectificativa" , sumando en conjunto el valor correcto.

[FEDE]

Muchas gracias Petrus por tu aclaración!

[FEDE]

disculpa que sea tan pesado, pero a la hora de presentar el modelo 303 3t cómo lo hago si ya declaré y pagué el 10% en el 2º t?

Muchas gracias

[Petrus]

Si utilizas el método 1)
-En el mod. 303 del mes vendrá la entrada de la rectificativa al 21%( CTA. 477) Y por otra parte la ANULACION CONTABLE de la anterior al 10% ( Cta. 477 en negativo). Resumen: dentro del actual trimestre jugará solo un neto del "repercutido" del 11 %
Si utilizas el método 2)
-Simplemente en el mod. 303 jugará solo el aumento del 11 % ( cta. 477) que es el de la emisión de la rectificativa por diferencia de tipo IVA.

[FEDE]

Gracias Petrus!!