AJUSTE NEGATIVO IVA TRIMESTRAL

[organero]

Buenos días.
Es la primera vez que me surge tener que hacer un asiento de ajuste negativo de iva en una entidad que tiene operaciones de IVA exentas.
Se que se usa la cta. 63410000 pero no se cómo se calculan las cantidades a ajustar. Necesito hacer el asiento de ajuste negativo de IVA trimestralmente, pues ya se han hecho 2 trimestres erróneamente, por tanto tendré que ajustarlo todo y pagar en el 4º trimestre, digo, hacer el ajuste negativo de iVA y no sé por dónde empezar
Me han recomendado visitar la página: http://www.fiscal-impuestos.com/deducci ... rrata.html
pero, la verdad, no me aclaro, porque no sé de donde salen las cifras que juegan en el asiento.
¿Me podríais ayudar?.
Muchas gracias de antemano

[nachet]

Eso se denomina la regla de la prorrata. Se supone que a vosotros os afecta la general.
Se basa como viene en la pagina que has visitado en el volumen de ventas del ejercicio anterior(2014)que en este ejercicio(2015)se llama provisional hasta que no llegue el cierre y por tanto no se conoce la cifra de ventas.
Tenemos 2 actividades:
1.No exenta de iva:100.000? Ventas en el ejercicio 2014 (que son deducibles)
2.Exenta de iva:20.000? de ventas(que no son deducibles)
Para aplicar la prorrata provisional del ejercicio 2015,
%=total de ventas con derecho a a deducción/total de ventas del ejercicio *100

%=100.000/120.000 *100=83,33% porcentaje de deducción provisional del ejercicio 2015.
Ahora los saldos que presentan las cuentas de iva soportado en el 1ºtrimestre
472/21=2.857,53?
472/10=472,31?
Saldo de la cuenta de Iva repercutido
477/21=4.157,96?

Pero tu solo puedes deducir el 83,33% ,por tanto de los saldos del iva soportado te puedes deducir el 83,33%:
472/21=2.381,18 la diferencia es no deducible
472/10=393,58 la diferencia es no deducible

Entonces el asiento de liquidación del iva es:(te lo pongo en dos pasos para que veas como se cancelan los saldos)
477/21 4.157,96 a 472/21 2.381,18
a 472/10 393,58
a 475/000 1.383,20 a pagar a hacienda
Pero nos falta cancelar la diferencia del saldo:
472/21=2.857,53- 2.381,18=476,35
472/10=472,31 - 393,58 = 78,73

634/xxx 555,08 Ajustes negativos en la imposición indirecta a 472/21 476,35
a 472/10 78,73
Con lo que tienes saldadas las cuentas de iva trimestralmente.Tienes que tener en cuenta que es la prorrata provisional ya que la definitiva se calcula al cierre del ejercicio; o sea en la declaración del 4º T.Asimismo tener en cuenta sin son bienes de inversión, Adquisiciones de bienes y servicios ...ya que también influye.

[organero]

Muchas gracias nachet. Está muy bien explicado. Creo que con esto podré hacerlo.

[nachet]

se agradece