AUTOFACTURA

[Perrogato]

Buenos días,
tengo una duda y no encuentro respuesta, seguro que pueden aclarérmelo: una S.A. se emite a sí misma una factura (digamos que es su propio cliente) por un tema de garantía en una instalación, pero no sé exactamente la razón. Esa factura tiene base imponible y el 21% de iva correspondiente. ¿Cómo se contabiliza? ¿Ese iva repercutido se incluye en la declaración de iva trimestral?
Les agradecería una pronta respuesta, me urge un poco.
Un saludo y muchas gracias.

[Perrogato]

Voy a explicar lo que llevó a emitir esa factura así:
se hace una instalación (con venta de gas incluido), se factura al cliente pero ese gas se pierde. Se vuelve a comprar gas y como esa instalación está en garantía y hay que dar salida del almacén al gas que se va a instalar y pagar su correspondiente tasa no vemos otra salida que hacerlo de esa manera.

[Petrus]

No es necesario entrar en terrenos de esta "auto-factura". El valor de la segunda compra de este gas, que no vais a facturar al cliente por estar la instalación en garantía, pasará automáticamente al coste de explotación del periodo al practicar la Variación de Existencias al cierre del ejercicio.
En caso de que en vuestra contabilidad tengáis instalada el sistema de control permanente de existencias, con tramitar una salida "┬Àsin factura" podréis actualizar el saldo de las mismas.

[Invitado]

¿Y no podría considerarse un gasto excepcional por parte de quien le correspondiese reponer ese gas vuelto a suministrar, mas que la consideración de seguro, como "reparador del daño causado" al cliente?.

[Perrogato]

De acuerdo Petrus, pero lo que sí hay que cumplir es con Hacienda y su modelo 587 cuatrimestral y pagar la correspondiente Tasa. Sin emitir factura donde aparezca el gas vendido y la tasa correspondiente, puede presentarse el modelo a AEAT?
Gracias Petrus e Invitado.

[Perrogato]

Sería más adecuado emitir al cliente al que se le va a hacer la instalación sin cargo por estar en garantía una factura a cero'? No repercutiríamos IVA, incluiríamos todos los conceptos, también la tasa de gas y así presentar el modelo correspondiente a Hacienda pagando la Tasa.
Es lo más "lógico" creo yo.

[Petrus]

¿ Y yo me pregunto? : ¿ En este mod. 587 de Impuesto sobre gases fluorados no es posible incluir en la casilla de la Base Imponible una cantidad no vinculante con la facturación? . Creo que debe ser posible declarar la base del impuesto a nuestra conveniencia. En este concreto caso, siendo mayor que lo que lo facturado real y en todo por demás justificado por el hecho en si.

[Perrogato]

Supongo que se podrá, pero no lo sé a ciencia cierta. Pero olvidándonos de eso, lo que propongo estaría bien, ¿verdad?
Mil gracias por hacerme caso.