CONTABILIDAR IS Y REPARTO DE RESULTADOS

[REYES]

Hola
Este año por primera vez he tenido resultados positivos en una empresa, con lo cual voy a compensar base imponibles negativas de ejercicios anteriores
el resultado antes de impuestos para 2013 es de 1.634,79,.euros y como tengo gastos no deducibles de 25 euros la base imponible del impuesto sería de 1659,79.-euros
El total de resultados negativos antes de impuesto que tengo acumulados es de 1.441,26 y quitando los gastos no deducibles seria 772,32┬┤.-euros, por tanto el impuesto a pagar al tipo del 30% seria de 0.3*(1659.79-772,32) 266,24.-euro.
A la hora de contabilizar el impuesto el asiento sería si lo hago en dos asientos:
497,93 63 a 475 497,93
y
231.69 475 a 474 231,69
la 474 se me quedará a cero.
Pero como contabilizo el reparto del beneficio?, que pasa con los gastos no deducibles (diferencia permante)?
1.136,85 129 a 121 por el total o solo por lo que he compensado?
Podría dotar reserva legar que están a cero?
uf que lio...me da la sensación de que no cuadra...
Gracias

[Petrus]

El resultado contable final del ejercicio 2013 será 1.136,86 ( 1634,79-497,93).
En la aplicación del resultado , cuando lo decida en la Junta de Socios al límite del próxima 30 de junio, procederás:
Dotación del la Reserva Legal ( 1136,86 x 0,10) = 113,69
A reservas voluntarias ............................. 1023,17 ( salvo que no quieras ya repartirte dividendos)
Total resultado a aplicar .......................... 1136,86
Asiento:
Debe: 1136,86 129-Resultado ejercicio
Haber: 113,69 112-Reserva legal
Haber: 1023,17 113-Reservas voluntarias
Una cosa es el resultado contable y otra las bases imponibles fiscales.

[REYES]

Gracias por tu rapidez en contestar.
Entiendo que son dos cosas distintas, el resultado contable y la compensación de bases imponibles..pero que pasa con la 121 que tiene los resultados de ejercicios anteriores ? cuando se da de baja? Con beneficios de años siguientes una vez que tengamos dotada la reserva legal obligatoria?
Gracias!!

[Petrus]

Perdón, pero en mi anterior respuesta cometí un desliz en la aplicación del resultado, ya que no tuve en cuenta de que este actual beneficio debe aplicarse, antes de ir a reservas o dividendos a compensar los resultados de pérdidas años anteriores. Así pues la aplicación debería ser:
Dotación del la Reserva Legal ( 1136,86 x 0,10) = 113,69
A compensar pérdidas años anteriores ........... 1023,17
Total resultado a aplicar .......................... 1136,86
Asiento:
Debe: 1136,86 129-Resultado ejercicio
Haber: 113,69 112-Reserva legal
Haber: 1023,17 121-Pérdidas años anteriores
y así sucesivamente si continuamos en beneficios hasta compensar del todo el saldo deudor de la 121.Y por la parte de la reserva Legal, hasta alcanzar el 20 % del Capital.

[REYES]

PERFECTO.
GRACIAS!