CONTABILITZACIÓN AJUSTE I.S.

[OMAHA]

Hola a ver si me podéis ayudar,

Resulta que en la contabilidad del 2010 se practicaron unas regularizaciones contables en la cuenta 778 y después en el impuesto de sociedades del 2010 se tuvieron en cuenta como diferencias permanentes haciendo que el resultado final fuera pagar menos impuesto de sociedades.

Pues bien en el ejercicio 2013 se practicó una regularización contable en la cuenta 678 y luego en el impuesto de sociedades del 2013 no se tuvo en cuenta como diferencia permanente. La cuestión es que el impuesto de sociedades 2013 presentado me tienen que devolver 800?, si corrijo esta diferencia permanente de 1000?, me saldrá a pagar 200?.

La cuestión es que quiero presentar una sustitutiva del impuesto de sociedades 2013 y por otro lado rectificar el asiento de impuesto de sociedades: 1000? CUENTA CONTABLE???? A 4709 H.P. devolución impuestos 800?
A 4752 H.P. acreedora I.S. 200?

Mi pregunta es contra qué cuenta en la contabilidad del 2014 regularizo estos 1000?? Y también por el hecho de presentar yo voluntariamente la rectificación del impuesto fuera de plazo qué recargo puedo tener? En otros tiempos igual lo hubiera pasado por alto pero ahora que además son ellos que me tienen que devolver dinero creo que es mejor arreglarlo.

Muchas gracias,

OMAHA

[Petrus]

Lo del recargo por presentar una substitutiva por mayor ingreso del I. de SS. mejor preguntarlo en la propia AEAT.
Por lo que respecta a la regularización contable dentro del presente 2014 , tratándose de un tema de rectificación de errores originario del año anterior, deberías llevarlo con cargo directo al Patrimonio neto, en concreto a la 113-Reservas voluntarias. El asiento:
Debe: 1000 113-Reservas voluntarias
Haber: 800 4709+ H.P. deudora por dev. imptos.
200 4752-H.P. acreedora por I. de SS.

[OMAHA]

Muchas gracias Petrus. Lo preguntaré en AEAT lo del recargo.