Factura 2014 ingresada en 2015

[Aldennis1981]

Buenos días,

Mi duda es la siguiente:

Un cliente tiene por contrato estipulado un rappel según volumen de compra del 10 %al final de año. Compró mercancía por un valor de 10.000 euros y se le aplicó un rappel del 10%, con lo cual, se le hizo a fecha 31.12.2014 un factura de 1.000 euros + IVA. El problema está que ese dinero lo ingresó en 2015 y Hacienda le reclama esa cantidad porque no le coincide con el IVA y le obligan realizar una complementaria. ¿Cómo se resolvería ese problema?.

Muchas gracias.

Un saludo.

[Petrus]

Lo siendo, pero el redactado del supuesto me resulta confuso:
1)- Quien es el cliente y quien el proveedor. (hay consultas emitidas desde personal de gestorías que usan, de manera confusa la terminología de "cliente" para situar "su cliente" al que le presta servicios de asesoría.). Con lo fácil que es explicar el tema como si viniera directo de la mano de una empresa que tiene "clientes y proveedores".
2)- Si estamos hablando de un "rappel" de compras, éste se instrumenta en base a una Factura rectificativa de ABONO por parte del proveedor a su cliente. Aqui solo se menciona una factura que, a falta de mayores detalles, debe entenderse de CARGO ????.
3)- Cuando se nos dice que el cliente " ese dinero lo ingresó en 2015 " no queda claro si se refiere que contabilizó el forzosamente ABONO en fechas del 2015, o que habiéndolo contabilizado dentro del 2014, el abono monetario lo recibió dentro del 2015.
4)- En cualquier caso me extraña que Hacienda demande documento rectificativo porqué, aunque parece ser que se descuadra las declaraciones del IVA y a lo mejor las del mod. 347, no hay razón si el abono se contabilizó dentro del 2015 :
a)- Las facturas de registran a medida que se reciben ( Reglamento Facturación). Un documento fecha final 2014, con toda probabilidad es lógico que se contabilice ya dentro del 2015. No hay pega en ello.
Veamos como queda aclardo el asunto ...............

[Aldennis1981]

El problema surge por lo siguiente:

El cliente compra durante 2014 un productos a una empresa. Acuerda con la empresa que le haga una sola factura a 31.12.2014 de los productos comprados con un rappel por volumen de compra del 10%. En febrero del 2015 le envían la factura con lo adquirido e incluyendo el correspondiente rappel por volumen, pero la fecha de expedición de la factura, en vez de corresponder a 2015, ponen fecha 31.12.2014. Al estar cerrado el ejercicio no puede contabilizarla en 2014 con lo que debe hacer una complementaria de la declaración de IVA del 4º trimestre de 2014. Mi pregunta es: ¿Puede incluir esa factura en el IVA del 2015? ó ¿debería pedir una factura rectificativa a la empresa?.

[Petrus]

En realidad la solución ya venia implícita en mi primera respuesta.
Existe una factura con fecha 31/12/14 por unas compras al neto del abono de un "rappel" del 10% que, según tus números seria con base imponible de 9.000 ? ( 10.000 - 1000 del "rappel"), más IVA, el que corresponda. La factura el cliente la recibe en fechas de Febrero 2015 ( por las causas que sea). El cliente debido a este retraso de fechas, ha cerrado la declaración del 4º/2014 del IVA sin poder incluir dicha factura.NO PASA NADA.
El cliente, registrará la factura del 31/12/14 recibida en fechas Febrero/2015 en dicho momento en que la ha recibido,incorporando sus importe en los a declarar del IVA del 1º/2015.CON TODA NORMALIDAD.LAS FACTURAS SE REGISTRAN A MEDIDA QUE SE RECIBEN.( del Reglamento de Facturación).
Lo que si, debió tener en cuenta este Sr. Cliente es que, tratándose de compras devengadas en fechas dentro del 2014. A PESAR DE NO POSEER LA FACTURA, debió dejarlas provisionadas de COSTE por su base imponible en base a:
Debe: 9.000 6xx-Compras / Haber: 4009-Proveedores, facturas pendientes
ÉSTE SI QUE ES EL PROBLEMA......

[Petrus]

continuación.....
Cuestión aparte parece desprenderse que, por lo que se lee : "El cliente compra durante 2014 un productos a una empresa. Acuerda con la empresa que le haga una sola factura a 31.12.2014 ..." hay varias compras a lo largo del 2014, a distintas fechas, supuestamente no dentro del último mes de Diciembre, pero LAS PARTES acuerdan se emita una sola factura al 31/12/2014. Esto queda PROHIBIDO por el reglamento de Facturación. Las entregas de bienes hay que facturarse dentro del mes en que se han devengado de entrega, o puesta en disposición.
Ahí si que la Inspección Fiscal de detectarlo, levantaría acta y sanción.

[Aldennis1981]

Entendido. Por lo que veo el no ha realizado bien la operación. Parece ser que no realizó la provisión y tampoco lo hizo de forma legal. Veremos a ver como lo arreglamos.

Muchas gracias por vuestra ayuda.

Un saludo.