Complementarias por Impuesto Sociedades

[juancarpalencia]

Hola, administro una S.L. que se dedica al arrendamiento de inmuebles. La cuestión es que, teniendo en cuenta el volumen de facturación y la cifra de negocio de la misma, un empleado en nómina, etc. vamos que siempre había considerado reunir los requisitos para aplicar el tanto por ciento reducido (25 %) respeto al tipo general (30 %), la Agencia Tributaria no tiene el mismo criterio, por lo que durante el año 2.014 me comunicó sendos expedientes reguladores de los últimos tres ejercicios anteriores en base a jurisprudencia más que discutible, pero no teniendo ganas de pleitear....., en los que me reclamaba la aplicación del tipo general, así como los intereses correspondientes. Por todo lo anteriormente expuesto, agradecería que si alguien se ha encontrado en una situación parecida o conoce la forma de instrumentalizar y contabilizar debidamente la presente situación, responda al presente para verificar mis criterios al respecto. Gracias por anticipado.

[Petrus]

En estos casos la parte del expediente referido al aumento de cuota a liquidar por estos ejercicios pasados deberían imputarse directamente al Patrimonio neto, en concreto a la 113-Reservas voluntarias, por aquello de los errores de años anteriores.La parte que a buen seguro te apliquen de sanción irá a la 678-Gastos excepcionales en calidad de "no deducible". Finalmente los posibles intereses aplicados, a gastos de ejercicio en la 669-Otros gastos financieros.

[supercontable]

Buenas tardes juancarpalencia,

Las indicaciones dadas por Petrus son más que correctas como nos tiene acostumbrados. En el siguiente enlace puedes leer la consulta 10 de la Boicac nº 75/2008 en donde resuelven una pregunta similar de igual forma.

http://www.icac.meh.es/Consultas/Boicac ... px?hid=311

Un saludo.

[juancarpalencia]

No puedo por menos que expresar mi agradecimiento por la rapidez en las respuestas y la colaboración observaba. Considero que es todo un acierto para despejar dudas el presente servicio. Gracias a todos.