ASIENTO IMPUESTO SOCIEDADES

[raquel]

Se trata de una empresa que ha cobrado dividendos de otra sociedad en la que participa. El importe de estos dividendos es 1.200.000,00
El beneficio antes de impuestos de la empresa es 1.000.000,00.

Tiene retenciones por alquileres por importe de 20.000,00. (cuenta 473)

Este año no existe la deducción por doble imposicion, hay que hacer un ajuste extracontable eliminando esta doble imposición.

Contablemente la empresa ha tenido beneficios pero fiscalmente al eliminar estos 1.200.000,00 el resultado es negativo.

Le devuelven en el impuesto sociedades los 20.000,00 de la retención del alquiler.

¿como se haría el asiento del impuesto de sociedades?

Gracias

[Petrus]

No llego a comprender la praxis del supuesto ( eliminación doble imposición) por el que consultas, pero es evidente que habiendo pérdidas fiscales y por ello sin cuota a ingresar, los anticipos de pago y retenciones soportadas que hacen saldo en la 473, corresponde traspasar al cierre del ejercicio de la 473 a la 4709.
Asiento: Debe: 20.000 4709-H.P. deudora por devolución de impuestos. / Haber:20.000 473- H.P. retenciones y pagos a cuenta
En otro orden de cosas, existirá o no, el registro del posible crédito fiscal de la base imponible negativa de la pérdida fiscal que resulte:
Asiento: Debe: 4745 / Haber: 6301