Saldo en la cuenta 473 y 4752

[Iriola]

Buenas tardes,
Empecé a trabajar hace poco en una empresa llevando la contabilidad y he observado que hay varios errores cometidos a lo largo de ejercicios pasados y me gustaría subsanarlos. Me he encontrado que la cuenta 473 y 4752 tiene saldo, debido a que se realizaron mal los asientos del impuesto de sociedades. La anterior persona no saldó la cuenta 473 con la contabilización del asiento de sociedades y en otros ejercicios no se hizo el asiento de sociedades correspondiente, por ello tenemos saldo en la cuenta 4752 debido a que se hizo el asiento de pago del impuesto de sociedades. He pensado que para subsanar los errores en estas cuentas hacer un asiento empleando las Reservas voluntarias (por correcciones de errores) y me gustaría saber si tengo que aplicar efecto impositivo por esta subsanación de error o si hay otro camino para solucionar esto. De antemano daros las gracias y disculparme si no me explicado muy bien.

[Ponteunnickplis]

Buenas tardes Iriola.

Por lo que comentas entiendo que ambas cuentas arrojan un saldo deudor.
Si la cuantía de la 473 no es muy elevada y no merezca la pena presentar un escrito de devolución de ingresos indebidos, me parece correcto regularizarlo con cargo a la cuenta 113. La no solicitud de devolución de esas retenciones es considerada por parte de la Agencia tributaria una liberalidad y por tanto no hay efecto impositivo alguno.

También me parece correcta la regularización de la cuenta 4752 con cargo a la 113 y en este caso tampoco hay efecto impositivo puesto que el Impuesto de Sociedades no es un gasto deducible.

Espero haberte ayudado (smo). Un saludo.

[Iriola]

Muchas gracias!!!
Las cuentas tienen saldo deudor, con ello de regularizar los errores con cargo a la cuenta 113. La duda que tengo es si podré regularizarlas contra reservas voluntarias aunque no tenga saldo la cuenta.

[Petrus]

No afecta para nada el que tengas o no saldo acumulado en la 113.Entras las regularizaciones y punto.