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Hola a todos,

se va a disolver una sociedad limitada, en el balance en la cuenta 470 (Hacienda Pública, deudor por iva) hay la cantidad de 200 ? pero no se va a pedir la devolución, ¿alguién me podrías decir, por favor, como puedo quitar esa cuenta del balance antes de darsela al notario?

muchas gracias

Buenas tardes de nuevo Mónica. Para que veas que no soy tan mala persona te voy a contestar a esta pregunta, porque es un tema puntual y sobre todo porque no requiere demasiado esfuerzo.

Si el IVA a compensar es de este ejercicio abonar este importe con cargo a la 631 o 639X pueden ser una buena solución. Sin embargo la Agencia Tributaria establece que como es una liberalidad por tu parte no deducirte ese IVA no es deducible en el impuesto de sociedades y deberás hacer el oportuno ajuste fiscal en el Impuesto de Sociedades
Si el IVA es de otro ejercicio. La cosa se vuelve un pelín más complicada.
Si la decisión de no compensar se debe a un cambio de criterio por parte de la empresa la cuenta oportuna para abonar la cuenta 470 es hacerlo con cargo a la 113 (reservas voluntarias) sin efecto impositivo.

Si por el contrario es un cambio en las estimaciones que sean consecuencia de la obtención de información adicional, de una mayor experiencia o del conocimiento de nuevos hechos. El cambio de estimaciones contables se aplicará de forma prospectiva y eso significa que se deberá imputar en la cuenta de Pérdidas y Ganancias. Al igual que en caso anterior la cuenta 631 o 639X podrían valer y realizar el igualmente el ajuste fiscal.


Saludos.