A vueltas con el papel pelota o de colusión

[DVL]

He estado leyendo al respecto y no le acabo de ver la salida al caso que me ocupa. Me gustaria saber cómo revertiriais contablemente los asientos de pelotas a clientes: 1º) atendidas por por el cliente y luego abonadas por la empresa emisora; 2º) no atendidas por el cliente, devueltas, y deshacer todo el proceso hasta que en la contabilidad queden los saldos como si no se hubieran extendido los efectos al descuento.

Gracias

[Petrus]

Para ambos casos toca habilitar una cuenta depositaria del efecto temporal del descuento bancario de la "pelota". Bien dentro de cualesquiera de estos grupos de cuentas:
52x- Deudas a corto plazo ....
55x-Otras cuentas no bancarias....
Se abonaran por el efecto del descuento bancario del giro "pelota"
Se cargaran, bien por la devolución del efecto, o por el importe a transferir al Cliente en caso de que éste, consentido en la operativa, pague el efecto al serle presentado el cobro por el banco.

[DVL]

Gracias Petrus. El caso es que el cliente no tiene ni idea de que se le ha girado recibo alguno. Como es sabido el papel pelota se libra sin venta ni fra. real y si deshago los asientos del circuíto de descuento de efectos, al final, me quedo con un aumento del saldo de la cuenta de cliente y una disminución del saldo de la cuenta de bancos; eso estaría bien en los casos en que le damos el dinero en efectivo al cliente para que lo ingrese por ventanilla y atienda el recibo y así no resulte impagado.Todo esto estaría "bien" si la relación entre la empresa y el librado fuera de "colegueo" pero no es así, es un cliente normal con el que hasta este descubrimiento había una relación seria y profesional.

El problema lo veo con los casos en que directamente el recibo resulta impagado y la empresa quiere dejar la contabilidad como si no se hubiera generado ése efecto sin respaldo de la fra.

La pregunta clave es ¿cómo deshago los asientos para que los saldos de clientes y bancos queden correctos? No lo acabo de ver.

[Petrus]

Veamos pues un circulación de "pelota" con retorno impagado, que es el caso que te preocupa.
Supuesto: un efecto descontado por 1000 de nominal; un coste de intereses por el descuento de 50 ; un coste de comisiones por impagado de 20.
Asientos:
Por el descuento del efecto "pelota" :
Debe: 950 572-Bancos
50 665-Intereses dto. bancario
Haber: 1000 521x-Deudas a corto plazo "pelotas"
Por el impagado esperado de la "pelota":
Debe: 1000 521x-Deudas a corto plazo "pelotas"
20 626-Servicoos bancarios (comisión)
Haber: 1020 572-Bancos
La cta. 521 que recoge la circulación del efecto queda saldada. Los gastos van a la cuenta de explotación.

[Ponteunnickplis]

Buenas tardes.

Normalmente, los casos que yo he visto de letra pelota, se suele descontar en una entidad bancaria, así que entiendo que lo correcto sería la contrapartida 5208, en lugar de 521ÔǪ. Claro que, si se hace así y el bancario era un poco listo y sabe analizar una ÔÇ£miajitaÔÇØ un balance se daría inmediatamente cuenta de la existencia de letra pelota porque no hay una contrapartida de 4311. Se puede enmascarar para que no se den cuenta, SI, pero no creo que un foro profesional sea el lugar adecuado para explicar determinadas prácticas contables de una ética más que discutible.

Entiendo que si hay asientos previos y se produce una devolución, lo único que tienes que hacer es el contra-asiento metiendo la diferencia de cargo bancario por devolución en la cuenta de comisiones tal y como te ha indicado Petrus.

Siento no de ser de más ayuda. Saludos

[DVL]

Gracias a ambos. Deseadme suerte pues he dado con una empresa gruyère....por aquello de los agujeros. La situación es tal que he llegado a pensar en sacarme un listado de sumas y saldos, currarme averiguar cliente por cliente, proveedor por proveedor, y banco a banco el saldo correcto para acabar llevándolo a la 555 e ir diluyendo los efectos nocivos de la situación poco a poco. Ya sé que es una actuación muy "heavy" pero es que la situación heredada lo es más y está en tribunales contra el anterior contable. El punto en contra, sólo cabe montar un plan de viabilidad, refinanciar la deuda, averiguar cuantas pelotas puso en marcha el antiguo contable a espaldas de la empresa (también por dejadez de la propia empresa), muchas estan localizadas casi 400.000 ? pero a diario llegan nuevas devoluciones.

Que Dios me coja confesado.

[RUBIART]

Lo que yo opino es que sigas practicando eso te dara un mejor potencial para seguir trabajando en los asientos