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BUENAS TARDES,

TENGO UNA EMPRESA CON ACTIVIDAD CONSTRUCCIÓN, COMPLETA EPIGRAFE (5011) HA EMITIDO UNA FACTURA DEL 60% DEL PRESUPUESTO ACEPTADO DE UN TRABAJO DE PINTURA EN UN PISO.¿ CONTABLEMENTE SE HA DE DECLARAR COMO INGRESO O ANTICIPO. ¿COMO AFECTA EN EL IMPUESTO DE SOCIEDADES?

GRACIAS,

Si este 60 % del presupuesto de marras lo es en concepto de cobro anticipado por el trabajo que se le va hacer, debes considerarlo como un anticipo con abono en la 438-Anticipo de clientes y con aplicación del IVA. Asiento :
Debe: 572-Bancos
Haber: 438-Anticipo de clientes
477-IVA repercutido
En el momento que con el trabajo ya realizado les factures el resto de su importe, deberás descontar en factura, del total presupuestado el 60% del anticipo y sobre el resto aplicarle el IVA correspondiente. Asiento:
Debe: 430-Clientes
438-Anticipo de clientes
Haber: 705-Prestación de servicios
477-IVA repercutido

MUCHAS GRACIAS,

AHORA TENGO EL MISMO PROBLEMA, PERO ES SOBRE UNA OBRA CON CERTIFICACIÓN. EL TRATAMIENTO ES EL MISMO?
SE COBRA 50.000 ? + IVA.

LOS GASTOS DE DICHA OBRA SE CONTABILIZAN COMO GASTO???
EL TRATAMIENTO DE LAS CERTIFIACIONES DE OBRA COMO SE CONTABILIZAN??

GRACIAS,

Las certificaciones de obra son mediciones valoradas en base al presupuesto del proyecto, por la parte de obra que ya se ha construido. A efectos contables, lo que vale es la emisión de formal factura de acuerdo con dicho contenido. En el caso de una obra nueva el gasto corresponde aceptarlo según su naturaleza de destino por parte del promotor. Podría ser con cargo a la 231-Construcciones en curso , o bien a la 606 en caso de una promoción inmobiliaria.
La aplicación del IVA dependerá por si resulta afecta a la Inversión del sujeto pasivo en el caso de promociones.