VARIOS ERRORES CONTABILIZACION IS
Publicado: Dom, 09 Jul 2017, 13:29
Buenas Tardes:
Recibo una sociedad para empezar a contabilizarla y repaso la contabilidad que me viene heredada. A modo de resumen:
AÑO 2013: PÉRDIDAS DE 532,18 ?. (No se contabiliza la 4745 por el crédito fiscal). En el modelo 200 no se refleja la BIN.
AÑO 2014: BENEFICIOS DE 6.040,00 ? (No se aplica el crédito fiscal del 2013 en el cálculo del IS y tampoco se recoge en el modelo 200 la BIN, ni la aplicación en el ejercicio). Además se calcula la cuota sobre el 25%, cuando entiendo que podría haberse aplicado el %reducido del 15% al ser el segundo año desde la creación de la sociedad. Aunque en la Memoria vienen aplicado el resultado a reservas, éstas no se dotan en contabilidad.
AÑO 2015: PÉRDIDAS DE 254 ?. (No se contabiliza el crédito fiscal). Sin embargo en el modelo 200, aparecen la BIN de 2013 (sin aplicar) y la BIN de éste ejercicio.
AÑO 2016: BENEFICIOS DE 39.524 ANTES DE IMPUESTOS.
Ante éste escenario me surgen varias dudas (estoy cerrando y preparando cuentas del 2016):
AÑO 2013: ¿Puedo contabilizar ahora a 31 de diciembre de 2016 el crédito fiscal de 2013? Entiendo además que debo decirlo en la Memoria. ¿Puedo aplicar la compensación de esa BIN en el ejercicio 2016, aunque no esté contabilizado y tampoco esté en el modelo 200? Según tengo entendido, Hacienda no permite compensar BIN's si no las vienes registrando en el modelo 200.
AÑO 2014: ¿Puedo solicitar devolución por ingresos indebidos por la no aplicación del tipo reducido del IS (15%)?
AÑO 2015: ¿Puedo contabilizar ahora a 31 de diciembre de 2016 el crédito fiscal de 2015? Entiendo además que debo decirlo en la Memoria. ¿Puedo aplicar la compensación de esa BIN en el ejercicio 2016, aunque no esté contabilizado y tampoco esté en el modelo 200?
Y por último una duda que me acaba de surgir: En la Memoria, ¿Qué resultado se lleva a aplicación de resultados? ¿El resultado antes o después de impuestos? En la Memoria de 2014 de ésta empresa aplican el resultado antes de impuestos y yo normalmente aplico el de después de impuestos que es el resultado contable:
Disculpad la extensión de la pregunta y quizás su complejidad. Muchas gracias. Un Saludo.
Recibo una sociedad para empezar a contabilizarla y repaso la contabilidad que me viene heredada. A modo de resumen:
AÑO 2013: PÉRDIDAS DE 532,18 ?. (No se contabiliza la 4745 por el crédito fiscal). En el modelo 200 no se refleja la BIN.
AÑO 2014: BENEFICIOS DE 6.040,00 ? (No se aplica el crédito fiscal del 2013 en el cálculo del IS y tampoco se recoge en el modelo 200 la BIN, ni la aplicación en el ejercicio). Además se calcula la cuota sobre el 25%, cuando entiendo que podría haberse aplicado el %reducido del 15% al ser el segundo año desde la creación de la sociedad. Aunque en la Memoria vienen aplicado el resultado a reservas, éstas no se dotan en contabilidad.
AÑO 2015: PÉRDIDAS DE 254 ?. (No se contabiliza el crédito fiscal). Sin embargo en el modelo 200, aparecen la BIN de 2013 (sin aplicar) y la BIN de éste ejercicio.
AÑO 2016: BENEFICIOS DE 39.524 ANTES DE IMPUESTOS.
Ante éste escenario me surgen varias dudas (estoy cerrando y preparando cuentas del 2016):
AÑO 2013: ¿Puedo contabilizar ahora a 31 de diciembre de 2016 el crédito fiscal de 2013? Entiendo además que debo decirlo en la Memoria. ¿Puedo aplicar la compensación de esa BIN en el ejercicio 2016, aunque no esté contabilizado y tampoco esté en el modelo 200? Según tengo entendido, Hacienda no permite compensar BIN's si no las vienes registrando en el modelo 200.
AÑO 2014: ¿Puedo solicitar devolución por ingresos indebidos por la no aplicación del tipo reducido del IS (15%)?
AÑO 2015: ¿Puedo contabilizar ahora a 31 de diciembre de 2016 el crédito fiscal de 2015? Entiendo además que debo decirlo en la Memoria. ¿Puedo aplicar la compensación de esa BIN en el ejercicio 2016, aunque no esté contabilizado y tampoco esté en el modelo 200?
Y por último una duda que me acaba de surgir: En la Memoria, ¿Qué resultado se lleva a aplicación de resultados? ¿El resultado antes o después de impuestos? En la Memoria de 2014 de ésta empresa aplican el resultado antes de impuestos y yo normalmente aplico el de después de impuestos que es el resultado contable:
Disculpad la extensión de la pregunta y quizás su complejidad. Muchas gracias. Un Saludo.