IMPUESTO DE SOCIEDADES E IVA

[bjimenez]

hola!

mi duda es respecto a los gastos de una empresa, ¿tiene que coincidir el iva deducible con los gastos del impuesto de sociedades? no se si me explico: el grupo 6 de sociedades tiene que dar lo mismo con el iva soportado? gracias.

[Anonimo]

El importe del IVA no forma parte de los gastos a incluir en el grupo 6 como gastos de la cuenta explotación, y ésta a su vez, en el Impuesto de Sociedades, salvo en los casos en que no sea deducible fiscalmente.

[oscarmc64]

¿Puede ser que lo que preguntas es si la base imponible del IVA soportado que has puesto en el modelo 303, tiene que coincidir con el total de los gastos de la cuenta de perdidas y ganancias que luego traspasas al Impuesto sobre sociedades en el modelo 200?

Si esta fuera la pregunta te diré que no. Existen gastos en la cuenta de explotación que no "llevan IVA", como los sueldos, las amortizaciones, etc.

[bjimenez]

Hola oscar,

el problema que tengo es que se meten gastos de viaje, comidas,... son gastos que vienen de los viajes al extranjero de los comerciales autónomos de la empresa. De estos gastos de algunos tengo factura(normalmente van sin iva pq son hoteles en el extranjero) y de otros no (son tickets de gasolina, comida..) la suma de estos gastos el bastante elevada pero creo que nunca supera el 1% de la cifra de negocios. ¿Esto puede saltar en algún sitio en la AEAT? ¿Lo estoy haciendo bien a la hora de contabilizar? Gracias.

[Anonimo]

Pues tendrías que explicar como registras esos gastos de desplazamientos en contabilidad, y como los declaras fiscalmente, dado que dices que corresponden a "comerciales autónomos".

Por otra parte, con respecto a tu planteamiento inicial, esos gastos o cualquier otro, lleven IVA o no, tanto éste como la base imponible de los mismos van en cuentas independientes. Por lo tanto el grupo 6 en el Impuesto de Sociedades, no suma con el IVA en lo que se refiere a la Cuenta de Explotación.

No sé exactamente si es éste tu planteamiento, ni a que te refieres exactamente con eso de saltar en Hacienda

[oscarmc64]

Hola bjimenez. Como ves por mi contestación anterior no "habia" pillado lo que demandas.

Son muchas cuestiones y añadidas a la plataforma del SII, se te complica aún mas.

Vamos a ver

1) En cuanto a "saltar" por lo que intuyo, ya sabes que si, que se realizan unas comprobaciones muy basicas entre los modelos 390 y 200. Basicamente, dentro de la cuenta de PyG, en una empresa llamemosla normal, se comprueba que los gastos que tienes contabilizados en el grupo 6, que son base imponible en el IVA, concuerden. A saber, compras, servicios exteriores, etc, es decir detrayendo basicamente sueldos y salarios, primas de seguros, amortizaciones ,gastos financieros etc. Por tanto si tienes contabilizados gastos en cuentas que normalmente son base imponible en el IVA y estan contabilizadas bien con IVA incluido por que no se tiene factura, si los importes son significativos "suelen saltar"

2) Hablas de comerciales autonomos de la empresa. Intuyo que son socios y no existe relación laboral con ellos. En este caso, yo , tengo muy claro y todos los gastos sin factura NUNCA intento "colarles como dietas". Esta figura es para relacion laboral e intuyo en este caso que no se cumple

3) Por tanto te queda la vía de que es la empresa la que se encarga de los viajes, hoteles, etc. Para lo cual factura debidamente formalizada. Ya da igual si es un hotel aleman y me han cobrado el IVA aleman. Si demostramos que esta afecto a la actividad el gasto es deducible y el IVA aleman se puede solicitar la devolucion por otra vía distinta al modelo 303 o si la cantidad no es muy significativa como mayor gasto.

4) Todos los demas, tickets, etc que no tengas factura , gasto contable y ajuste extracontable en el impuesto sobre sociedades, puesto que no son deducibles fiscalmente.

Tema muy arduo para un foro, Espero que estas pinceladas de como lo hago yo, te sirvan.

Siento no ser mas detallista.

[bjimenez]

Hola oscarmc64,

punto 1) - son importes bastante significativos por eso el motivo de mi preocupación ya que los contabilizo directamente como gasto si pasar partida por iva.... ¿es sancionable hacerlo de esta forma? es decir sin declararlo en el iva?

punto 2) - los comerciales son de dos tipos: comerciales autónomos y comerciales autónomos que también son socios de la empresa. Ellos me dan una relación de gastos de estos viajes, en esta relación hay tickets, facturas a su nombre, facturas al nombre de la empresa... vamos un popurri que es un desastre y que en la mejor forma que creo que puedo meterlo en la empresa es computarlo directamente como un gasto y no pasarlo por el iva con mi problema de la plataforma SII... se que si fueran comerciales en plantilla de la empresa no habría problema pero este no es el caso.

punto 3) - prefiero no meter las facturas en iva y encima pedir la devolución de ese gasto... contabilizo los gastos de viaje directamente como gasto sin pasar por iva y las facturas que tengo de billetes de avión o alquiler de coche si las meto en iva aunque tengo un pánico enorme de saber si lo estoy haciendo bien o mal...

punto 4) - no se hace ninguna corrección en el impuesto de sociedades respecto a estos gastos por eso mi miedo de la comprobación del impuesto de iva y de sociedades

Conclusión que el día que venga algo el marrón me lo como yo y puedo apostar que es culpa mía.... qué dificil es este trabajo y que poco valorado....
PD: gracias a todos por vuestros comentarios tanto oscar como anonimo.

[bjimenez]

buenos días!!!!

por favor, me podéis dar algún consejo respecto a mi pregunta anterior. gracias!