Contabilizar nomina con Seguridad Social negativa

[isabelalegremartinez]

Buenas tardes,

Necesito contabilizar la siguiente nomina con Seg.Soc a devolver por incapacidad laboral. Datos son:
Salario: 179,26
I.T: 2081,81
Base Irpf: 2261,07
Devengado: 2251,07
S.Soc.C.Obrera: 170,58
Retención IRPF: 390, 49
Liquido: 1700 €
S.S.Cuota patronal: 843,45
S.S.c. Total: -1067,78 €
Coste Total: 1022.71 €

Cómo tengo que hacer el asiento contable?

Gracias, Isabel

[DATAK0N]

1º).-ASIENTO NOMINA:
--CONCEPTO------DEBE---------HABER-
640.Salario.. = 179,26
471.ILT.....= 2.081,81
476.- SS c/obrera...............170.58
4751.-Retencion IRPF..........390.49
465.- Liquido...................1700.00
----------------------------------------------
TOTALES.....2.261.07.......2.261.07

2º).-SS.CUOTA EMPRESARIAl: 642 a 476= 843.45

3º.- DEVOLUCION SS (RESULTADO NEGATIVO):
572.- Importe devolución
a 471.- Importe ILT.
a 476.- Importe total cargas sociales (obrera y empresarial)

NOTA: No me cuadra el importe total de la cuenta 476 (SS c.total: 1.067.78)), con las cifras parciales que se citan (cuota obrera:170.58 + c.empresarial: 843.45= 1.014.30), existiendo una diferencia de 53.48.- Convendría ver si es correcto.

Si precisas mas información, en éstas páginas las encontrarás:
https://pymes.foroactivo.com/t137-nomin ... educciones
https://aseduco.com/blog1/como-contabil ... mporal-iv/

[DATAK0N]

En el último asiento (devolución por parte de la SS), ha habido un lapsus. El asiento correcto, y sus números serían:

DEBE:
572.- Liquido devolver (diferencia): 1.014.03.................................................1.067,78 (cuadre asiento)
476.- SS.coste total...................: 1.067.78...............(ó 1.014,03)?..................1.014,03
HABER:
471.ILT SS.deudora.....................2.081,81..................................................2.081,81

La cuenta 476 (SS c.obrera+patronal= 1.067.78), debe quedar totalmente cancelada. La diferencia, con respecto a la ILT (2.081,81), sería la devolución a practicar (572).

NOTA: Sigue existiendo una diferencia de 53.48 (Coste total SS= 1.067.78), con respecto a las cargas sociales parciales que se aportan (cuota obrera:170.58+ cuota patronal:843.45....=1.014.03). Convendría revisar éste detalle.

[isabelalegremartinez]

Muchas gracias DATAKON, me ha quedado claro. Y ha sido de gran ayuda.