Subsanar un error contable del año 2019 - Inmovilizado.

[frankie]

Buenas tardes a tod@s,

Hay una duda que me está taladrando el cerebro. A ver si se explicarme con la suficiente claridad y alguien me puede echar un cable.
Llevo la contabilidad de una PYME cuya actividad está exenta de IVA, porque se encuadra en la actividad de educación. El año pasado adquiere una serie de inmovilizado que anoté correctamente en el Libro de Inventario, pero no tanto en el Libro Diario, pues olvidé por despiste llevar la [472] a mayor bien de inversión (tratamiento del IVA en empresas exentas). En total, por los 3.500 euros de I.V.A, es decir [21x] a [472]. Este hubiera sido supuestamente el asiento que debería haber hecho en su momento. En cambio lo llevo junto con el IVA del resto de las operaciones corrientes a: [63X] a [472]. Es decir deduje indebidamente por los 3.500 €.

Este año me percato de la pifia y no sé como abordarlo. Si llevarlo a reservas voluntarias, para dar una imagen fiel y coherente del activo de la empresa, haciendo el oportuno ajuste extracontable como diferencias permanentes en el Impuesto de Sociedades aumentando un 25% = 875,00 € la base imponible del inminente IS. O por el contrario hacer una complementaria del IS del año pasado y reformular las cuentas. ¿Cuál sería vuestro consejo?

Gracias por vuestra ayuda.