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Buenos días:

Me ha surgido una duda, porque por primera vez la empresa va a dar unas pequeñas pérdidas y quería estar seguro de estar haciéndolo bien para el ISO del 2021.

Tengo entendido que la base imponible negativa, al ser algo coyuntural, la podemos contabilizar como crédito a nuestro favor como impuesto diferido, cargando en la cuenta (4745) la cantidad del resultante del tipo impositivo a aplicar.

En teoría, el 2022 habrá beneficios y podré compensar en el ISO 2022.

Mi duda surge en que no sé si el asiento de 4745 a 6301 lo he de realizar a 31-12-21 o a 30-07-2022.

Gracias

hola buenas.

Cómo se contabilizan las bases imponibles negativas del Impuesto sobre Sociedades?

Las pérdidas de un ejercicio se pueden compensar en los próximos ejercicios, de manera que la pérdida contable del ejercicio puede reducirse contabilizando el reconocimiento del crédito impositivo a compensar.

Para la contabilización de este crédito impositivo se utilizará la cuenta 6301 Impuesto diferido, cuyo movimiento es el siguiente:
•Se abonará por el crédito impositivo generado en el ejercicio como consecuencia de la existencia de la base imponible negativa a compensar, con cargo a la cuenta 4745 Créditos por pérdidas a compensar del ejercicio.

Todo este movimiento al 31-12-2021 en tu caso

saludos.